我是建筑业一般纳税人，今年发生的劳务费120万，因为这个月12月底劳务公司发票不够了只给我开20万剩下的100万只能在2020年1月2日开，我现在12月做账可不可以把这100万预计做在账上，这样可以不呢？能不能所得税前抵扣，那我明年所得税汇算又咋个调这笔帐呢？

蒋飞老师 解答

2019-12-25 18:53

1月份发票开过来。这部分费用可以正常税前扣除的，不用调增的

琳琳 追问

2019-12-25 18:56

那老师我的分录怎么做呢？借:工程施工～劳务费120，贷:应付账款120对吗？这样可以冲成本嘛？那1月份发票开来我就不做账了直接把发票放到12做里面吗？所得税汇算时需要调整账吗？

蒋飞老师 解答

2019-12-25 18:58

你好，
1.计提

借:工程施工～劳务费120，
贷:应付账款120
2.1月份发票开过来
首先冲减计提

借:工程施工～劳务费-120，贷:应付账款-120

蒋飞老师 解答

2019-12-25 18:58

然后再根据发票做账

借:工程施工～劳务费120，贷:应付账款120

琳琳 追问

2019-12-25 19:01

那1月发票开来我就不做分录吗？直接将发票放到12月里面吗？我这个月发票实际只有20万，有100万是预计的也可以冲12月的成本嘛，主要是这个月成本发票不够但是劳务公司又开不出来只有下个月开了，

琳琳 追问

2019-12-25 19:03

老师1月开的100万劳务发票我就在这个月冲了成本，下个月实际收到发票时我就啥都不做只把发票放到12月里嘛？1月也不用做分录也不能冲1月的成本因为我已经把这100万成本做在12月了对吗？

蒋飞老师 解答

2019-12-25 19:06

你好！

可以的

琳琳 追问

2019-12-25 19:06

老师我12月这样做分录可以不？借:工程施工-劳务费120，贷:应付账款120，然后再做借:主营业务成本120，贷:工程施工120。下个月就是1月收到发票时不做分录，对吗？

蒋飞老师 解答

2019-12-25 19:08

你好，
是的，就是这么做的，可以的

琳琳 追问

2019-12-25 19:11

懂了，就是12月做计提分录，1月收到发票先红字冲销再做一笔正确的分录。但是老师我必须要在12月做结转成本不然成本不够差票，我还是在12月做结转成本分录要的不？借:主营业务成本120，贷:工程施工-劳务费120。

琳琳 追问

2019-12-25 19:13

老师，我这样做税务局查账不会说我虚增成本嘛不会调增嘛，我有没有风险呢？

蒋飞老师 解答

2019-12-25 19:24

你好！

没有影响的

琳琳 追问

2019-12-25 19:47

谢谢老师！税务局会不会追问发票的真实性等问题到时解释麻烦，查我账呢？

蒋飞老师 解答

2019-12-25 20:00

不会的。符合规定的

琳琳 追问

2019-12-25 20:09

谢谢老师，那同理如果是材料发票我也可以这样做吗？也可以提前计入成本嘛

蒋飞老师 解答

2019-12-25 20:13

你好，

是的，可以的

琳琳 追问

2019-12-25 20:49

谢谢老师！！

蒋飞老师 解答

2019-12-25 21:00

不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

琳琳 追问

2019-12-25 21:12

老师我还有个问题，我们项目上有几个工人发生摔伤，付的住院费5万跟一次性工伤补偿金34万，怎么做账才能在税前扣除不用计入营业外支出啊！拜托谢谢老师

蒋飞老师 解答

2019-12-25 21:45

一事一问好吗，先结束再提问再答

琳琳 追问

2019-12-25 22:02

好的

蒋飞老师 解答

2019-12-25 22:15

好的，

加油！