各位老师好！ 我想问下关于支付境外款项 代收代付增值税 附加税以及企业所得税

娅丽 追问

2019-12-23 20:26

谢谢老师！
计税依据怎么算呢？是只要向境外公司支付款项就要支付企业所得税吗？还是要分情况呢？

董老师 解答

2019-12-23 21:09

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人.税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴.故支付境外费用所得,其纳税义务应由扣缴义务人代扣代缴.
《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

法律规定支付的，属于上述情况的费用都需要代扣代缴

董老师 解答

2019-12-23 21:09

根据不含税收入乘以核定所得率乘以10%
核定所得率由税务机关核定

娅丽 追问

2019-12-23 21:41

老师，如果支付给境外个人呢？ 都需要代扣代缴哪些税呢?

娅丽 追问

2019-12-23 21:41

还有交税时 需要哪些资料呢

董老师 解答

2019-12-23 21:48

支付给境外个人需要代扣增值税、附加税、个人所得税
一般提供合同、交易凭据到税务局备案交税即可

娅丽 追问

2019-12-23 21:52

税率也是跟企业交的一样吗 个人所得税要区分档次吗

董老师 解答

2019-12-23 21:59

您好，个税税率参考劳务报酬、特许权使用费、租赁等税率，分档次，收入高税率高

娅丽 追问

2019-12-23 22:00

税率表能发我一份吗 谢谢老师

董老师 解答

2019-12-23 23:01

基准税率20%。计税依据：低于4000减800  高于4000乘以80%
其中劳务报酬畸高，对应纳税所得额超过20000-50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30@的三级超额累进税率。