送心意

木木老师

职称注册会计师,高级会计师

2019-09-26 13:47

相当于是之前没有入账,现在补入账
借,零余额账户用款额度
贷,财政拨款结转或X净资产

自信的魔镜 追问

2019-09-26 14:30

2018年10月应发工资3000(代扣个人社保300,代扣个人公积金300),原会计在2018年10月已按应发工资做分录借:业务支出3000
贷:应付职工薪酬3000
借:应付职工薪酬3000
货:财政拔款收入3000

一、2018年10月财政将代扣的个人社保300,代扣个人公积金300,单位部分社保600,单位部分300拨入社保专户。
二、2018年10月将社保费900(含单位、个人),公积金600(含单位、个人)汇缴给国税。

原会计一、二笔业务2018年未入账,老师,请帮忙列出一、二点2019年补记分录。谢谢!

木木老师 解答

2019-09-26 14:44

你补提分录,应该是
借,非限定净资产~业务支出或单位管理费用
贷,应付职工薪酬
借,银行存款
贷,财政拨款结余~财政拨款收入
借,应付职工薪酬
贷,银行存款

自信的魔镜 追问

2019-09-26 18:48

问题是他2018年代扣部分也已经含在工资是做财政拨款收入了。如果他社保专户2018年有记账的话应该做分录
一、借:银存—社保专户
贷:其他应付款—个人代扣公积金  300
     其他应付款—个人代扣社保      300
借:银存—社保专户                     900
     贷:财政拨款收入—单位社保600
          财政拨款收入—单位公积金300
二、缴社保时
借:其他应付款—个人代扣社保300
        业务支出—单位社保            600
        贷:银存—社保专户            900
但我不知2019年补录时怎记

木木老师 解答

2019-09-26 21:19

你这个分录处理是没问题的。
你补记是要补什么

自信的魔镜 追问

2019-09-26 21:21

意思是一、二点他2018年没有做分录入账,我现在补记也按这个分录行吗?

自信的魔镜 追问

2019-09-26 21:22

2018年10月应发工资3000(代扣个人社保300,代扣个人公积金300),原会计在2018年10月已按应发工资做分录借:业务支出3000
贷:应付职工薪酬3000
借:应付职工薪酬3000
货:财政拔款收入3000

他2018年只做了这个分录

自信的魔镜 追问

2019-09-26 21:24

一、借:银存—社保专户
贷:其他应付款—个人代扣公积金 300
其他应付款—个人代扣社保 300
借:银存—社保专户 900
贷:财政拨款收入—单位社保600
财政拨款收入—单位公积金300
二、缴社保时
借:其他应付款—个人代扣社保300
业务支出—单位社保 600
贷:银存—社保专户 900
这部分没做,我现在补记也按这个分录的话不知对不对。

木木老师 解答

2019-09-26 21:25

没有做,你就补做,补做就是把收入类科目换成财政拨款结转或净资产。

自信的魔镜 追问

2019-09-26 21:29

其他应付款不变,收入和支出换成以前年度盈余调整,再根据以前年度盈余调整做累计盈余,是这样吗?

木木老师 解答

2019-09-26 21:43

是的。同学。
你这里不一样的只有你的收入类和支出类科目换成以前年度的盈余。

自信的魔镜 追问

2019-09-26 21:43

那我就明白了,谢谢老师!

木木老师 解答

2019-09-26 21:56

不客气,祝你工作愉快。

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2022-04-07 10:57:11
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2022-04-05 13:03:24
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2019-11-12 09:27:10
你好,你们使用的是小企业准则吗?
2019-03-28 11:44:43
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