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焦老师

职称： 注册会计师,CMA,中级会计师,初级会计师

2019-09-09 17:42

应当是自产产品用于个人消费，视同销售记销项。而不是C选项的进项税转出，外购商品才有进项，自产产品是没有进项税的，只需要计算销项税。

大为的小唯 追问

2019-09-10 08:49

为什么视同销售不做主营业务收入，而是做了库存商品减少？

焦老师 解答

2019-09-10 08:55

答案只是写了  库存商品应交税费，而不是库存商品科目。通常分录应当为：
       借：管理费用   （管理人员领用产品的市场含税售价 ）

   贷：应付职工薪酬——非货币性福利  （领用全部产品的含税售价总价款）  

  借：应付职工薪酬——非货币性福利    （领用全部产品的含税售价总价款）

   贷：主营业务收入     （领用全部产品的市场售价）

     应交税费——应交增值税（销项税额）  

  借：主营业务成本    （领用全部产品的总成本）  

    贷：库存商品     （领用全部产品的总成本）

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相关问题讨论
应当是自产产品用于个人消费，视同销售记销项。而不是C选项的进项税转出，外购商品才有进项，自产产品是没有进项税的，只需要计算销项税。
2019-09-09 17:42:47
借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 借；应付职工薪酬 贷；主营业务收入 700 应交税费-应交增值税（销项税额）119 借；主营业务成本 贷；库存商品 400
2015-12-23 11:29:06
您好！ 消费税应纳税额＝销售额×税率 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税/应交营业税 交纳时： 借：应交税金——应交消费税/应交营业税 贷：银行存款/现金
2016-04-07 10:13:29
学员你好，消费税分录 借：税金及附加 贷：应交税费
2022-05-30 17:36:55
你好 借：税金及附加，贷：应交税费—消费税 
2024-04-28 18:45:58
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