老师，我们公司是一般纳税人，由于在4月份开了16%的增值税专用发票，在当月申报增值税的时候没做更改，后来6月初税务局通知了去更改申报表，这样就形成了逾期申报，还有滞纳金，这个滞纳金当时没有直接扣款，而是在7月申报6月增值税报表的时候直接反应在主表的应交税额里面了，我实际要交108.38，而报表最后显示要交466.02的税额，其中的357.64实际是滞纳金，请问这个分录应该怎么做？

海贝 追问

2019-07-19 14:29

是这样的情况，把4月份16%的销售额合并到3月，那么3月的销售额增加了，那么销项税额也增加，相应是应该要交税的，但是4月销售额减少了，那就有进账留底，在没更改时4月缴纳了税款，更改后就变成了多缴税款，这样能理解吗？

郭老师 解答

2019-07-19 14:31

四月份你没有做红冲无票收入吧

海贝 追问

2019-07-19 14:33

以此类推，就这样用留底的税额抵了从4月份合并到3月那部分的销项税额，4月多缴的税款抵一部分税款后，还抵了一部分的滞纳金，没抵完的滞纳金，就直接反应在6月主表的应纳税额去了

海贝 追问

2019-07-19 14:34

对的，没做

郭老师 解答

2019-07-19 14:36

那你得做无票收入红冲，要不你做了两个收入，交了两次

海贝 追问

2019-07-19 14:40

我没做2次收入，只报表改动了，而我的账面没改动，现在的问题是我的资产负债表应交税费那栏，应该怎么调账才能是变为466.02

郭老师 解答

2019-07-19 14:44

你的分录怎么做的，不是根据报表做的？

海贝 追问

2019-07-19 14:47

不是，前面说了，4月当月申报的时候税务没说要做无票收入红冲，到了六月份初的时候税务通知去更改申报，就这样的，然后账面也不知如何处理

郭老师 解答

2019-07-19 14:50

那你报了无票收入是不是账上也得补上，按你的报表来
借银存贷主营业务收入应交税费-销项
下面我只写三级科目借销项贷转出未交增值税
借转出未交贷未交增值税
借未交增值税贷银存

海贝 追问

2019-07-19 14:51

老师，这个账很乱，如果能当面跟您沟通就好了

郭老师 解答

2019-07-19 14:53

你可以把你的截图，我给你看下，

海贝 追问

2019-07-19 15:01

稍等，马上发给你

海贝 追问

2019-07-19 15:27

老师，你看下这是我6月份的报表，那些上期留抵和进项税额转出都是这个月报表自动出来的数据

海贝 追问

2019-07-19 15:28

能看清楚吗，这是我扫描出来的

郭老师 解答

2019-07-19 15:29

看不清楚
要看你做的分录
你截图的清楚