个独的经营所得个税计算，咋会进入“税金及附加”？

动人的小土豆 追问

2019-07-04 20:50

个独企业的经营所得个税，在投资者个人账户中扣个税，这部分个税在企业也要作会计处理吗？

小洪老师 解答

2019-07-04 20:52

你好是的，这部分个税要做会计处理

动人的小土豆 追问

2019-07-04 20:53

该如何做？

小洪老师 解答

2019-07-04 20:56

你好，借应交税费-个税，贷银行存款

动人的小土豆 追问

2019-07-04 21:00

那一直交经营个税，这“应交税费-个税“岂不是一直借方余额?

小洪老师 解答

2019-07-04 21:02

这个借方是不能有余额的

动人的小土豆 追问

2019-07-04 21:05

那又该如何不让其有余额？最好能有完整答复。

小洪老师 解答

2019-07-04 21:12

这个个税是对于员工的缴纳费用，而经营所得税是对法人个体户的缴纳，如果法人缴纳的是经营所得的个税，就不需要工资个税，这个工资个税是员工来缴纳的。不然就会出现重复征税，所以二者缴纳税额的对象是不一样的。所以不会存在重合和出现余额

动人的小土豆 追问

2019-07-04 21:16

我的问题一开始就是：个人独资企业的经营所得的个税缴纳的会计处理，并不涉及投资者的工资所得个税等。

小洪老师 解答

2019-07-04 21:23

你好，这个经营所得的处理跟那个可不一样，这个跟企业所得税的处理差不多。借：所得税
贷：应交税费--应交所得税
月初缴纳时：
借：应交税费--应交所得税
贷：现金、银行存款
计提时，先做利润分配分录，然后从应付利润中代扣个税

动人的小土豆 追问

2019-07-04 21:28

自2019年第一季开始，个独企业的经营所得个税的扣缴自投资者个人账户中扣款，而不再在其开办的个独企业银行账户中扣税。您的第二笔分录”借：应交税费-所得税  贷银行存款“这里面的银行存款应该是企业的银行账户吧？若是这样对吗？

小洪老师 解答

2019-07-04 21:34

你好，我说的是这个企业的银行账户，是这样理解的，在某些情况下，个人独资也会有员工个税，我开始以为你说的是这个。

动人的小土豆 追问

2019-07-04 21:35

那能否继续解答？谢谢！

小洪老师 解答

2019-07-04 21:36

你还有什么问题呢，你说

动人的小土豆 追问

2019-07-04 21:39

我的问题您还一直没有回答。

动人的小土豆 追问

2019-07-04 21:40

个人独资企业的经营所得个税，计算和缴纳时的各自会计处理。请老师再完整详细解答下。

小洪老师 解答

2019-07-04 21:44

你好，第一种做法：
计提：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交个人所得税
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
第二种做法：
计提：
借：管理费用/个人所得税 

贷：应交税费/个人所得税 
支付，缴纳税金：
借：应交税费/个人所得税
贷：银行存款、库存现金

动人的小土豆 追问

2019-07-04 21:51

您的这个做法在2019年之前的做法，是可以的，因为以前的个独企业的经营所得个税是在企业账户中扣缴的。但现在不在企业账户中扣缴了，而在投资者个人账户中扣缴。今天的问题就是这在投资者个人账户中扣缴的经营所得个税，是否要在企业进行会计处理的问题。

动人的小土豆 追问

2019-07-04 21:58

个人所得税申报表（个人合伙、独资企业-生产经营所得申报表）,请通过“自然人税收管理系统扣缴客户端”或ITS浙江自然人税收管理系统扣缴客户端进行申报。

小洪老师 解答

2019-07-04 22:00

新准则我也没有具体的处理过，

动人的小土豆 追问

2019-07-04 22:10

这哪是新准则的事。还有合伙企业（特别是有个人合伙的那种）也是这种。

小洪老师 解答

2019-07-04 23:25

抱歉，这个我是真的不会。