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学堂答疑王老师

职称： 中级会计师,初级会计师,注册会计师

2019-06-24 11:29

您好！至2018年12月31日，该投资性房地产的计税基础=（10000-10000/10*3）=7000万元，账面价值=资产原值10000-折旧3000-损失准备1000=6000，资产的账面价值低于计税基础，确认可抵扣暂时性差异7000-6000=1000万元，可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产=1000*25%=250,2019年1月1日，采用公允价值计算，资产的账面价值7000，计税基础=7000，账面价值等于计结转上年确认的递延所得税资产250，会计分录：借:投资性房地产-成本7000，投资性房地产累计折旧3000，投资性房地产减值准备1000，贷：投资性房地产-原值10000，盈余公积100，利润分配-未分配利润900，借：盈余公积25，利润分配-未分配利润225，贷：递延所得税资产250，后面有一个扩展，假设2019年1月1日转换日资产公允价值=账面价值=8000，计税基础还是7000，账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异1000，确认递延所得税负债=1000*25%=250，同时结转之前的递延所得税资产，会计分录：借：投资性房地产-成本8000，投资性房地产累计折旧3000，投资性房地产减值损失1000，贷：投资性房地产-原值10000，盈余公积200，利润分配-未分配利润1800，借：盈余公积50，利润分配450，贷：递延所得税资产250，递延所得税负债250

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应纳税所得=800+50=850。应交所得税等于850×0.25=212.5。递延所得税资产增加50×0.25=12.5。212.5-12.5=200.
2021-09-30 23:06:01
同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
2022-06-09 20:31:20
递延所得税资产= 600 *0.25 =150 递延所得税负债=150*0.25= 37.5 递延所得税= 37.5-150=-112.5
2020-04-25 18:09:05
您好，您写的分录是正确的，递延所得税资产转回增加所得税费用25，递延所得税资产增加会减少所得税费用22.5
2020-08-14 14:47:50
你好，同学，应该选择ad
2022-05-05 19:38:40
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