盼盼食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2018年11月增值税留抵税额 68000元，2018年12月发生如下业务：（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费 120000 元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。（6）销售一批食品给某超市，取得不含税铕售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 请问怎么进行案例分析？

冷艳的煎饼 追问

2019-06-23 11:13

那税款是属于什么？

冷艳的煎饼 追问

2019-06-23 11:13

能计入销售额吗

木木老师 解答

2019-06-23 11:47

增值税是不能计入销售额的，这是价外税。

冷艳的煎饼 追问

2019-06-23 11:58

4.是算 应纳增值税＝销售额×征收率
5. 组成计税价格＝(材料成本+加工费)÷(1－税率)
6.应纳增值税＝(不含税销售收入+优质费)×16%
这样么

木木老师 解答

2019-06-23 12:01

是的。同学。公式 没有问题的

冷艳的煎饼 追问

2019-06-23 12:06

那第5小题原材料的价值是属于材料成本么？计入的加工费是否含税？含税辅料费需要交增值税吗？

木木老师 解答

2019-06-23 12:15

。
那么这里的12万和4万明确 告诉了是含税的，在计算时要换算成不含税的