老师，您好，2019年5月缴纳一般纳税人的2018年增值税，怎么做分录？

莼 追问

2019-06-21 09:32

去年没有计提的

莼 追问

2019-06-21 09:32

怎么是应交税金科目？不是应交税费吗？

莼 追问

2019-06-21 09:49

老师

青老师 解答

2019-06-21 09:59

你好  我想着写应交税费的  你好
补做收入分录 借；应收账款等科目 贷；以前年度损益调整 应交税费
补计提所得税 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税
补计提附加税 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-附加税
扣缴税款 借；应交税费——应交增值税 应交税费-企业所得税 应交税费-附加税 营业外支出（滞纳金） 贷；银行存款  结转以前年度损益调整 到未分配利润即可

莼 追问

2019-06-21 10:00

当初是已经做了收入的分录了

青老师 解答

2019-06-21 10:16

你好 已经做了只是补增值税的话就做我上面写的分录 扣缴税款 借；应交税费——应交增值税  营业外支出-滞纳金贷银行存款

莼 追问

2019-06-21 10:18

当时是做了：借：应收账款 贷：主营业务收入  应交税费-应交增值税-销项税

青老师 解答

2019-06-21 10:43

嗯 那你就计提了的 你就补做缴纳分录即可

莼 追问

2019-06-21 10:49

那怎么其他老师说：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷：应交税额-未交增值税

青老师 解答

2019-06-21 11:02

你好 你是一般纳税人的话才需要结转  小规模不用结转的  你是一般纳税人还是小规模  月末把进项税、销项税、进项税转出等科目转出到转出未交增值税 然后结转未交增值税来交纳

莼 追问

2019-06-21 11:03

是一般纳税人，一开始就说了

青老师 解答

2019-06-21 11:11

你好 那你就需要结转  按这个来结转 结转进项时
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税
结转进项税转出时
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

莼 追问

2019-06-21 16:34

老师，您好
能不直接这样写的
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

青老师 解答

2019-06-21 16:40

你好 你要先结转进项税销项税等科目 才知道你转出未交增值税的余额在借方还是贷方 才好判断是否需要交纳税费的

莼 追问

2019-06-21 16:42

因为之前没有认证发票，所以没得抵扣

莼 追问

2019-06-21 16:42

就知道增值税是需要缴款

青老师 解答

2019-06-21 16:45

你好 没认证你就没法抵扣的，一般纳税人月末是需要做结转 才好核算你的增值税是否缴纳情况的

莼 追问

2019-06-21 17:03

但是在我账上是已经入库的了

莼 追问

2019-06-21 17:03

所以我就没有抵扣

莼 追问

2019-06-21 17:04

现在就是要缴款

青老师 解答

2019-06-21 17:15

你好 那你要缴纳 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

莼 追问

2019-06-22 08:56

老师，您好，如果是发票没认证的情况，是如何做分录的