一般纳税人，如果本月没有收入，可以扫描进项票加计10%吗？填在申报表4里面。等到销大于进，在把附表4的金额转出抵减销项税，抵减到不用交税，剩下的10%部分下次抵减

绿泡泡 追问

2019-05-31 12:51

公司批发零售，成本票2019年5月才取回，2018年汇算清缴，应该不用调增吧。
2018年做账：借库存商品  贷应付账款-暂估       结转成本：借主营业务成本   贷库存商品
2019年收到发票：红冲  借库存商品   贷应付账款暂估     然后做一笔正确的   借库存商品    贷银行存款
请问对吗？

玲竹老师 解答

2019-05-31 12:54

发票是汇算清缴前取得的话 不用调增
收到发票 有金额差异么

绿泡泡 追问

2019-05-31 12:59

没有金额差异，这样处理对吗？

玲竹老师 解答

2019-05-31 13:01

没有金额差异的话
借：应付账款——暂估应付账款
贷：应付账款
付款
借：应付账款
贷：银行存款

绿泡泡 追问

2019-05-31 13:08

去年处理的对吗？这样处理汇算清缴不用调增吧

玲竹老师 解答

2019-05-31 13:09

去年处理的对 这样处理汇算清缴不用调增

绿泡泡 追问

2019-05-31 13:12

如果是去年的服务成本票，今年取回，去年和今年怎么处理好一些呢

玲竹老师 解答

2019-05-31 13:16

汇算清缴前取得的话
借：以前年度损益调整
贷：应付账款等
借:利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
调纳税调整项目明细表调减

绿泡泡 追问

2019-05-31 13:18

那去年的账怎么处理呢

玲竹老师 解答

2019-05-31 13:19

您也应该跟库存商品一样的暂估 
我这个是没暂估的账务处理

绿泡泡 追问

2019-05-31 13:29

那可以计入：
借    管理费用-服务费     
贷   其他流动负债

然后今年拿回：
借  其他流动负债
贷  现金

这样处理汇算清缴要调增吗

玲竹老师 解答

2019-05-31 13:29

汇算清缴前取得发票 不要调整

绿泡泡 追问

2019-05-31 13:31

是指这样处理去年和今年的账务，在5.31日取回都可以在汇算清缴不用调增，账务处理正确？

玲竹老师 解答

2019-05-31 13:32

是的 汇算清缴前取回都可以在汇算清缴不用调增，账务处理的话用其他应付款——暂估其他应付款 或者应付账款科目

绿泡泡 追问

2019-05-31 13:33

已经用流动负债了怎么办，还行吗？

玲竹老师 解答

2019-05-31 13:36

没事的 就是科目运用不当而已 不影响所得税扣除

绿泡泡 追问

2019-05-31 13:39

上面库存商品，如果去年暂估有差异，是不是今年才冲红   
借库存商品  贷应付账款 暂估

然后做正确的
成本也要冲红，重新做。汇算清缴也要调增或调减

玲竹老师 解答

2019-05-31 13:40

根据差异金额做调整
借：以前年度损益调整  差异金额 
借：应付账款——暂估应付账款 
贷：应付账款等
借:利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整