老师，项目部在购买材料时付完款，没有收到发票，是做暂时入帐的，材料来工地就直接用了，在领用时也要暂估吗？这个分录应该怎么做

赵英老师 解答

2019-05-31 09:27

借：工程施工-合同成本-原材料 贷：库存商品-原材料

风雨彩虹 追问

2019-05-31 09:31

老师，这个暂估价是含税价咯，以后收到发票的分录又怎么做呢

赵英老师 解答

2019-05-31 11:27

嗯，暂估价有的是按含税价暂估的

赵英老师 解答

2019-05-31 11:28

收到发票后冲销原来的暂估入库，然后按发票入库。

赵英老师 解答

2019-05-31 11:29

成本结转的话可以根据估算的单价与实际单价差额做调整分录，多记了就冲销，少记了就增加。

风雨彩虹 追问

2019-05-31 11:32

老师，能不能写一下会计分录呢

赵英老师 解答

2019-05-31 12:35

暂估时，借：原材料「暂估入账」贷：应付账款  ，收到发票后冲销此分录，借：原材料「暂估入账」红字 贷：应付账款 红字

赵英老师 解答

2019-05-31 12:40

按暂估领用时，借：工程施工-合同成本-原材料 贷：原材料「暂估金额」

赵英老师 解答

2019-05-31 12:41

收到发票，红冲暂估原材料入库

赵英老师 解答

2019-05-31 12:43

调整成本，借：工程施工-合同成本-原材料 贷：原材料「少记」或借：原材料 贷：工程施工-合同成本-原材料「多记」

风雨彩虹 追问

2019-05-31 12:49

好的，谢谢老师