18年 11月借:主营业务成本 贷:应付职工薪酬 月末借：本年利润 贷:主营业务成本 年末借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润 未确认收入 19年 1月借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 4月季报时缴纳了所得税 5月汇算清缴时我填了未按权责发生制报表调整了收入。那我在5月份该怎么做分录，在报表里体现出我把这份收入调到了18年？19年就不用再为这项收入交所得税了呢？

一木成林 追问

2019-05-25 11:35

不太明白，为什么这么做？怎么都是贷，借方是什么？能把全步骤写一下吗？

三宝老师 解答

2019-05-25 11:44

把1月份的收入冲销，作为18年度的收入（以前年度损益调整）处理
1、冲销  借:银行存款 负数 贷:主营业务收入 负数 贷：应交税费-应交增值税  负数
2、确认为1以前年度   借:银行存款  贷:以前年度损益调整   贷：应交税费-应交增值税
以上两条分录合并就是 ：贷：以前年度损益调整 正数 贷：主营业务收入 负数
不是所有凭证都需要借方或者贷方的

一木成林 追问

2019-05-25 11:47

那这样我怎么结转，怎么在报表里体现？

三宝老师 解答

2019-05-25 11:51

19年报表不再体现这块收入。18年汇算清缴报表已体现这块收入

结转：借：以前年度损益调整  贷：利润分配-未分配利润

一木成林 追问

2019-05-25 12:03

但是在4月份的季报里已经体现了怎么办

三宝老师 解答

2019-05-25 12:10

季报只是预缴企业所得税，后面还有2季度，3季度，4季度，以后季度预缴时会扣除这部分收入

一木成林 追问

2019-05-25 12:27

那就直接这么做分录入账，别的不用管是吗？

三宝老师 解答

2019-05-25 12:56

别的不需要做特殊处理

一木成林 追问

2019-05-25 14:03

那没有正式票据的费用支出做了调增，还用不用做分录？

三宝老师 解答

2019-05-25 15:00

不需要做分录。。

一木成林 追问

2019-05-25 15:04

那就只把这个收入的做了就行是吧

三宝老师 解答

2019-05-25 19:00

是的。只需要这个做分录

一木成林 追问

2019-05-25 19:03

好的，谢谢老师！

三宝老师 解答

2019-05-25 19:21

不客气，祝你工作愉快，满意请五星好评