您好，我们2018年的款，小规模的，19年才开票给对方，2018年确认了收入，但申报增值税也是按着发票日期申报了，我怎么处理比较好，还没有汇算清缴

Zeng 追问

2019-04-30 09:12

就是让那个收入还是在2018吗，我本来还想汇算清缴的时候把它调减，因为票是2019开的，想确认在2019

小惑老师 解答

2019-04-30 09:32

你可以调减18年的收入，确认19年，也可以不调整18年，税款在19年确认，这样比较简便

Zeng 追问

2019-04-30 09:49

反正我要把去税局更正所得税申报表，是不是把收入确认在2019比较好，票也是2019开，2018只是收到款，

小惑老师 解答

2019-04-30 09:54

可以的，你不用改申报表，你再汇算时调整就可以了

Zeng 追问

2019-04-30 09:57

我是更改2019年的，不知道更改会不会有影响？会计账务多列支，把4月的费用也做进去了

小惑老师 解答

2019-04-30 10:07

不是的，如果你再19年确认收入，要改18年报表，
会计账务多列支，把4月的费用也做进去了？什么意思？

Zeng 追问

2019-04-30 10:27

您意思是说2018  2019的我都不用更改营业收入，2018年调减，2019年调增，是这样子吗

小惑老师 解答

2019-04-30 10:30

如果你想改这笔收入到19年确认收入，就调整18年汇算申报表，调减收入。在19年本月确认收入和税金既可。这样写您明白了吗

Zeng 追问

2019-04-30 10:33

老师，您那里说的要更改18年报表，指的是是汇算清缴调减的意思？然后我去税局更正19年第一季度的营业收入？

小惑老师 解答

2019-04-30 10:48

是的，汇算调减就可以了，不用更改18年账，同时，用以前年度损益科目调整
借：以前年度损益调整
贷：应收账款
你是19年一季度开具发票是吗

Zeng 追问

2019-04-30 10:49

是的，19年1月开的票，款是11月30收到的，

Zeng 追问

2019-04-30 10:52

借以前年度损益调整
贷应收账款
？？？
老师，就这样做分录就可以了吗，有点懵，

Zeng 追问

2019-04-30 10:58

我知道了，虽然实际我是2019年收到的款，您这个应收账款是我确认2019年收入的时候在借，借应收账款，贷收入税金，然后这个分录把它调回来，是这样子吗

小惑老师 解答

2019-04-30 11:51

借以前年度损益调整
贷应收账款
这样就是把18年的收入冲掉
借：利润分配
贷：以前年度损益调整

小惑老师 解答

2019-04-30 11:53

在19年再确认收入。你再1月份开票时有申报税款吗

Zeng 追问

2019-04-30 12:00

税款？您指的是增值税吗，我开票的时候，有把这笔放入19年的增值税里面去了，
19年的这样子做吗
借应收账款
贷主营业务收入
应交税金-应交增值税？

小惑老师 解答

2019-04-30 12:14

其实，我觉得你没必要调整18年收入，就在19年确认增值税即可。这样简单，没有税务风险

Zeng 追问

2019-04-30 12:21

就是说，我连增值税都不用改吗，反正才不到4万，怎样都达不到30万的标准

Zeng 追问

2019-04-30 12:35

那我直接做反分录把票贴就去就OK了是吗，不做纳税调整

Zeng 追问

2019-04-30 13:03

那就是先反分录再做正分录，在正分录把凭证贴上去吗

小惑老师 解答

2019-04-30 13:14

不用，你就在开票当期，
借：主营业务收入
贷：销项税额
借：销项税额
贷：营业外收入

Zeng 追问

2019-04-30 13:16

好的，那我还是得去更改19年所得税申报表，因为的确发现有错的了，更正会不会有风险？

小惑老师 解答

2019-04-30 14:34

那不会的，只要你正常业务修改就没有问题的