老师，您好。请问:企业所得税职工薪酬支出及纳税调整明细表里的第一行工资薪金支出，是填写工资金额么？社保金额要不要填写在这里呢？

奥特曼 追问

2019-04-23 11:17

那这张表里的第8行又是什么意思呢？

meizi老师 解答

2019-04-23 11:22

你好 不好意思 我刚刚看错了     1.第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

  （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。

  （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。

  （3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。

  （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。第8行“五、各类基本社会保障性缴款”：填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

  （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额。

  （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的各类基本社会保障性缴款本年实际发生额。

  （3）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额，按纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准计算的各类基本社会保障性缴款的金额、第1列及第2列孰小值填报。

  （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。  你按这个来填写

奥特曼 追问

2019-04-23 11:34

好的，谢谢老师

meizi老师 解答

2019-04-23 11:43

嗯 不客气的  帮到你就好