老师，公司2018年初时签了个租房合同，租金1年10万，但是租金发票一直没有收到，租金也一直没有付，账上就一直挂在其他应付款下，然后每月就按租房合同摊销房租。现在做汇算清缴时，这个2018年的租金10万要做税前调增吗？

不过不罢休 追问

2019-04-22 14:53

就是不论你租金有没有付，只要发票没收到就得调增，是吗

张艳老师 解答

2019-04-22 14:59

是的，是这样理解的。

不过不罢休 追问

2019-04-22 15:06

那如果我在做汇算清缴前收到了发票呢，不过已跨年了，这样还需要调增吗

张艳老师 解答

2019-04-22 15:15

这样是不需要做纳税调增的。

不过不罢休 追问

2019-04-22 15:45

好的。那么另外假设一个问题：公司2018年年初时签了租赁合同，2018全年租金10万，租金发票未收到，而账务上已从1月开始每月摊销房租，1-12月全部摊完了。借：长期待摊费用10万  贷：应付账款10万
每月做摊销分录：借：管理费用—房租  8333.33  贷：长期待摊费用8333.33
12个月已全部摊结束。
现在2019年4月底收到租金发票6万，请问老师，我做2018年的汇算清缴时应该调增4万，对吧？

张艳老师 解答

2019-04-22 15:50

是的，是这样理解的。

不过不罢休 追问

2019-04-22 15:52

那问题是，我拿到这张6万的租金发票时，账务处理怎么做呀？

张艳老师 解答

2019-04-22 15:53

个人建议直接贴到原凭证后面就是了。

不过不罢休 追问

2019-04-22 15:54

啊，这样啊？

张艳老师 解答

2019-04-22 15:55

不然您还要红冲原来的分录，再按发票金额再重新编制分录，还有您这个发票金额还不够。

不过不罢休 追问

2019-04-22 16:00

对的，因为后来又补充了协议，只付6万，剩下的不用付了。那直接把票附在原凭证后面问题不大吧？

张艳老师 解答

2019-04-22 16:02

您取得的发票的租金的期间是几个月的？

不过不罢休 追问

2019-04-22 16:03

6个月

不过不罢休 追问

2019-04-22 16:03

不过票上没写

张艳老师 解答

2019-04-22 16:04

这个租金发票涵盖您之前做的房租费用支出的分录嘛？

不过不罢休 追问

2019-04-22 16:07

算是吧，就是租金后来又谈了个价格，10万降到6万

张艳老师 解答

2019-04-22 16:09

如果这样的话，那就需要红冲原来的分录，因为计提的费用金额和发票金额不一致。

不过不罢休 追问

2019-04-22 16:15

那首先汇算清缴调增4万，然后再红冲原来计提的10万，再重新做4万的计提吗

不过不罢休 追问

2019-04-22 16:16

6万的计提，刚写错了

张艳老师 解答

2019-04-22 16:22

您需要先将去年1-12个月作的费用分录，都全部红冲，然后根据取得的6万发票，再重新计入房租费用。这样就不涉及纳税调增了。