送心意

青老师

职称中级会计师

2019-04-22 10:08

你好 你们是什么业务发生的

chambers 追问

2019-04-22 10:09

出差,买的飞机票,应该是类似网上代买飞机票

青老师 解答

2019-04-22 10:14

你好  如果你们是一般纳税人的话 收到专票 是可以抵扣的

chambers 追问

2019-04-22 10:15

普票

青老师 解答

2019-04-22 10:16

你好  看下这个注 意:

1. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%计算进项税额;

2. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额;

3. 取得注明旅客身份信息的铁路车票的按照9%计算进项税额;

4. 对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等,不得计算抵扣;

5. 旅客运输服务是指客运服务,包括通过陆路运输,水路运输,航空运输为旅客个人提供的客运服务。



政 策:

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》:

六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

  航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

  铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

  公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

(二)《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十七条第(六)项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第二条第(一)项第5点中“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。

chambers 追问

2019-04-22 10:19

他们代买的是不是也可以打印行程单出来?

chambers 追问

2019-04-22 10:19

如果打印出来是不是可以用那个普票抵扣?

青老师 解答

2019-04-22 10:21

你好 行程单的话 按 航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

chambers 追问

2019-04-22 10:22

但是有普票在一起,应该按发票吧?

青老师 解答

2019-04-22 10:36

你好  如果是有发票的话 就按发票上面的税额来抵扣

chambers 追问

2019-04-22 12:31

那没有行程单就不能抵扣了吗?保险人没有打印行程单过来

青老师 解答

2019-04-22 13:34

你好 要求是有发票可以按发票上面的税额抵扣  如果没有发票的情况下取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

  航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

chambers 追问

2019-04-22 13:35

现在是没有注明旅客信息的行程单,但是有增值税普通发票

青老师 解答

2019-04-22 13:39

你好 你有飞机票的发票就按发票来入账 按发票的税额抵扣

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你好 你们是什么业务发生的
2019-04-22 10:08:09
您好,只有电子普通发票才可以抵扣的
2020-01-09 16:16:51
开你单位的出差,办公事,的可以
2019-05-29 00:17:52
电子普票的可以的 按发票的税率
2023-01-19 17:10:15
可以,开的是你们公司名字和税号吧,电子普通发票吧,那是可以抵扣
2019-07-08 18:10:57
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