老师，如果公司没有成立工会，是不是要按2%来上缴，可以按1%来上缴吗

ZK 追问

2019-04-22 09:38

老师，那我们公司没有成立工会，是按1%来交，还是2%来交哦

小惑老师 解答

2019-04-22 09:45

应该是按照2%缴纳，我们地区没有工会，都是在当地工会组织开户的

ZK 追问

2019-04-22 09:47

老师，这个有工会和没有工会的相关分录，怎么做的哦

小惑老师 解答

2019-04-22 09:54

 （1）企业成立与未成立了工会组织

  借：管理费用-工会经费                2000

     贷：其他应付款-上级工会            2000

          

  借：其他应付款–上级2000               

       

    贷：银行存款             2000

  

ZK 追问

2019-04-22 10:02

老师，这个2000，是2%的吗 ？这上面的分录是指没有成立工会的分录不？那成立工会后的分录呢？就是1%要返回到在工会组织开的户上的这部分不体现在分录里吗

小惑老师 解答

2019-04-22 10:05

（1）企业成立与未成立了工会组织

  借：管理费用-工会经费

   贷：应付职工薪酬

   

  借：应付职工薪酬
   银行存款
金额，是你按照是你按照本期的工资金额计提的，我上面是举例，，成立后，工会返款给你，借：银行  贷：其他应付款
支出时
借：其他应付，贷：银行

ZK 追问

2019-04-22 10:53

有工会：
计提时，借：管理费用-工会经费   2%
                贷：应付职工薪酬-工会经费  2%
申报上交1%时，借：应付职工薪酬-工会经费 2%
                          贷：银行存款 1%
                                 其他应付款-工会经费 1%（这部分打到了工会账户上）
发生支出时，借：其他应付款-工会经费 1%
                        贷：银行存款 1%（工会账户）
无工会：
计提时，借：管理费用-工会经费 2%
                 贷：应付职工薪酬-工会经费 2%
申报上交2%时，借：应付职工薪酬-工会经费 2%
                            贷：银行存款 2%
后面成立工会后，收到多交的工会经费1%部分，借：银行存款（工会账户） 1%
                                                                            贷：其他应付款-工会经费 1%
然后发生支出时，借：其他应付款-工会经费 1%
                              贷：银行存款（工会账户）1%
老师，我这样理解可以吗？

小惑老师 解答

2019-04-22 10:55

你上面有工会的处理，是当时说按照2%申报，1%上缴吗？我们这是全额上缴后在返还的。

ZK 追问

2019-04-22 11:04

我就打个比方，看对不对，老师，那你们那具体详细是怎样做分录的哦

小惑老师 解答

2019-04-22 13:31

有工会：
计提时，借：管理费用-工会经费 2%
贷：应付职工薪酬-工会经费 2%
申报上交2%时，借：应付职工薪酬-工会经费 2%
贷：银行存款 2%
返1%时
借：银行存款
贷：其他应付款-工会经费 1%
有无工会都是这样处理，都是往来处理的

ZK 追问

2019-04-22 17:33

老师，然后支出的时候，用发票做附件冲账是不，借：其他应付款-工会经费
                                                                             贷：银行存款（工会账户）

小惑老师 解答

2019-04-22 17:41

是的，您的理解是正确的