老师您好，我家是小规模公司，正常小规模公司增值税销项税是不用计提的，但是我家在上一年度计提了一次销项税，本年做的调整以前年度损益 分录：借：以前年度损益调整（红字）贷：应交增值税销项税（红字） 借：以前年度损益调整 贷：利润分配 未分配利润 这样写可以吗，如果没问题，企业所得税汇算清缴填在什么位置，我家去年是亏损

祎 追问

2019-04-15 17:11

借：营业税金及附加  贷：应交增值税销项税

小惑老师 解答

2019-04-15 17:15

那你的分录处理的不对。你这个是损益和损益调整，
你做收入时的账务处理是怎样写的？

祎 追问

2019-04-15 17:21

借：银行存款   贷：主营业务收入   贷：应交增值税销项税   相当于多做了一笔计提

祎 追问

2019-04-15 17:36

整个的分录是：借：  银行存款    贷：主营业务收入   贷：应交税费-销项税     计提税费：借：营业税金及附加   贷：应交税费-应交增值税销项税      交税时：借：应交税费-销项税    贷：银行存款   现在就多做一笔计提

小惑老师 解答

2019-04-15 17:38

那就对了，如果同时做了两笔，就是把多的那笔冲掉了。你调整完后，影响的是本年利润，直接按照调整后的利润做汇算

祎 追问

2019-04-15 17:41

老师   我做的调整损益的分录没有问题吧

祎 追问

2019-04-15 17:42

小规模公司调整以前年度损益   需要在什么位置填   我看说小型微利企业不用填以前年度损益   我现在有些不清楚怎么填

小惑老师 解答

2019-04-15 17:49

你是使用小企业准则吗？

祎 追问

2019-04-15 17:53

是的

小惑老师 解答

2019-04-15 18:01

那不用使用这个直接调整，不涉及这个科目

祎 追问

2019-04-15 18:03

老师，那我之前做的调整分录是不需要做，需要删掉吗

祎 追问

2019-04-15 18:04

汇算清缴这个金额，需要入到哪个地方

小惑老师 解答

2019-04-15 18:04

是的，直接用红字冲减你多计提的分录

祎 追问

2019-04-15 18:15

老师，那我本年做的以前年度损益调整需要用红字冲掉吗，还有做的计提的税费分录里还有计提的附加税等，我要是红字冲了，附加税的计提是不是需要重新入，会不会影响企业所得税汇算，还有调汇算清缴是怎么填

小惑老师 解答

2019-04-15 18:20

要冲掉的，你没结账直接删除就可以了
还有做的计提的税费分录里还有计提的附加税等
同时计提了附加税是吗？

祎 追问

2019-04-15 18:26

3月做的账，已经结账了并报完季度报表了，去年同时计提了附加税，但是金额没有问题，只是分录写到一起

小惑老师 解答

2019-04-15 18:34

那你就在4月份做冲减吧。两笔都冲减

祎 追问

2019-04-15 18:37

直接冲减就行，把带附加税的更正就行，去年的账也不用做其他的分录了呗

小惑老师 解答

2019-04-16 07:03

是的您的理解正确