送心意

张艳老师

职称注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-04-05 21:34

企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下: 
 
1.货物用于集体福利和个人消费的账务处理 
 
借:应付职工薪酬-职工福利费 
 
   贷:原材料 
 
          应交税费-应交增值税(进项税额转出) 
 
2.货物发生非正常损失的账务处理 
 
借:待处理财产损溢-待处理损失 
 
   贷:库存商品 
 
          应交税金-应交增值税(进项税额转出) 
 
3.在产品、产成品发生非正常损失的账务处理 
 
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失 
 
   贷:在产品 
 
           应交税金-应交增值税(进项税额转出) 
 
4.纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理 
 
借:管理费用 
 
    贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

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