上海A商贸企业是一般纳税人，2015年年末内部审计及财产清查过程中，发现如下问题：1.库存现金账面金额为5600元，实地盘存数为4800元，经查原因500元为采购人员王明的采购借款，未入账；300无法查明原因，经批准由出纳李丽赔偿；2.盘盈电脑一台，现市场价值5000元；3.盘点库存商品时，发现盘亏两台LPD-3产品，账面价值500元/台 ，无法查明盘亏原因，经批准由企业承担该项损失；4.在核查应收账款时。发现将应收账款一瑞公司5万元计入了应收账款-辉腾公司；5.核实近两年费用时，发现将2014年6月购进的一台6500元的打印机计入了管理费用。经推定使用年限为5年，残值率5%

喵了个咪 追问

2019-03-29 22:28

分录，那里不知道对不对，我分别填写麻烦您看下是否正确，如有错误，烦请改正，这个题理解的还不是很好，有些会有些不会，然后没有解析

喵了个咪 追问

2019-03-29 22:29

1.借：待处理财产损益800 
贷：库存现金800 
借：其他应收款各人员800 
贷：待处理财产损益800

喵了个咪 追问

2019-03-29 22:30

2.借：固定资产5000 
贷：以前年度损益调整5000 
借：以前年度损益调整5000 
贷：利润分配-未分配利润5000

喵了个咪 追问

2019-03-29 22:32

3.借：待处理财产损益1000 
贷：库存商品1000 
借：管理费用1000 
贷：贷处理财产损益1000

喵了个咪 追问

2019-03-29 22:33

4.借：应收账款-瑞凡公司5万 
借：应收账款-辉腾公司-5万

喵了个咪 追问

2019-03-29 22:34

第5题不会做，然后感觉第二题好像缺了点

xiao罗老师 解答

2019-03-29 23:04

业务（2）还需增加： 
借：以前年度损益调整  1250  
    贷：应交税费－－应交所得税  1250 
提取盈余公积 
借：以前年度损益调整  375 
   贷：盈余公积－－法定盈余公积  375 
借：以前年度损益调整  4375 
   贷：利润分配－－未分配利润 4375 
 
业务（5） 
借：固定资产  6500 
   贷：以前年度损益调整   6500 
借：以前年度损益调整   1852.5 
   贷：累计折旧                1852.5（6500*（1-5%）/5*1.5） 
借：以前年度损益调整    1161.88 
   贷：应交税费－－应交所得税  1161.88 
提取盈余公积 
借：以前年度损益调整  348.56 
   贷：盈余公积－－法定盈余公积  348.56 
借：以前年度损益调整  3137.06 
   贷：利润分配－－未分配利润 3137.06

喵了个咪 追问

2019-03-30 11:00

第二题，没有注明说经批准，也是要先把企业所得税那些调整出来么

喵了个咪 追问

2019-03-30 11:01

第三题，那里，要考虑增值税么

xiao罗老师 解答

2019-03-30 17:41

第二题：盘盈固定资产作为前期差错处理无需批准。原因是：根据《企业会计准则第4号——固定资产》及其应用指南的有关规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目，而之前规定则是作为当期损益处理。之所以新准则将固定资产盘盈作为前期差错进行会计处理，是因为固定资产出现盘盈的可能性极小甚至不可能，如果企业出现固定资产的盘盈，必定是由于企业以前会计期间少计、漏计固定资产，故应当作为会计差错进行更正处理，这样也能在一定程度上控制人为调解利润的可能性。 
第三题：你说的考虑增值税是什么意思？进项税额转出吗？库存商品是自产的还是外购的？

喵了个咪 追问

2019-03-30 21:22

第三题，因为题目上说的是一般纳税人，2015年的前的，题目没说库存商品是自产或者外购的，不过，有说是商贸公司

xiao罗老师 解答

2019-03-30 21:44

考试时如果题目没有明确说明就不用进账税额转出

喵了个咪 追问

2019-03-30 21:50

好的，因为感觉题目有点不清晰，有些分录不知道写不写