2018.12月份收到进项票并都做了认证，只做了确实成本的分录，应交税费-增值税-进项在借方，也就是年底认证进项票，没有抵扣，还用做结转分录吗？直接就在借方行吗？一般年底都要结平吗？

凉凉凉 追问

2019-03-26 12:18

申报表里填写了，账务怎么处理？

凉凉凉 追问

2019-03-26 12:19

我们是软件行业，有增值税即征即退，当月只有即征即退销项税额，没有一般计税销项，所以没有抵扣

张艳老师 解答

2019-03-26 12:22

认证了，填写申报表了，是要确认应交税费-应交增值税（进项税额）科目。 
抱歉，没有接触过即征即退软件行业的业务，具体操作不清楚。

凉凉凉 追问

2019-03-26 12:24

应交税费-增值税-进项在借方就行了吗？年底认证进项票，不抵扣，还用做结转分录吗？直接就在借方行吗？一般年底都要结平吗？

张艳老师 解答

2019-03-26 12:45

不清楚即征即退的会计处理。不过这个认证不抵扣的话，应该要做转出的。一点思路都没有，帮您解答不了，非常抱歉。

凉凉凉 追问

2019-03-26 12:50

老师，我没问您即征即退的问题，就是一般计税的有进项并且认证了，怎么结转？

张艳老师 解答

2019-03-26 12:53

这个有两种处理：1是当月就结转增值税分录 
借  应交税费-应交增值税（转出未交增值税）   贷  应交税费-应交增值税（进项税额） 
2是当月不做，等年底再做增值税结转分录。 
如果使用第一种的话，当月形成留底税额，是不做增值税结转分录的。

凉凉凉 追问

2019-03-26 12:58

？？没明白老师，您说的使用第一种，形成留底税额，不做结转分录，怎么还说当月就结转呢？，2，当月不做，年底结转，我问的不就是年底吗？年底认证了进项，怎么结转？

张艳老师 解答

2019-03-26 13:19

如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的 
借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
      贷：应交税费--未交增值税 
借：应交税费-未交增值税 
 贷：银行存款 
进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

张艳老师 解答

2019-03-26 13:20

2，当月不做，年底结转，我问的不就是年底吗？年底认证了进项，怎么结转？--------年底的话，就是第2种情形了 
借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

凉凉凉 追问

2019-03-26 15:32

我们是这个情况，之前代理记账做的，平时都没有用转出未交增值税，平时销项都结转到未交增值税了，就年底12月进项认证了，怎么做分录呢

张艳老师 解答

2019-03-26 16:14

那就做 
借：应交税费--未交增值税 
      贷：应交税费--应交增值税（进项税额）

凉凉凉 追问

2019-03-26 16:22

好的老师，，这样的话，未交增值税在借方，进项在贷方，那我今年1月份有销项和进项时，可以直接把销项结转到转出未交增值税吗？每月进项认证了就留在借方，销项＜进项时留在贷方，年底一并结转到转出未交增值税，这样做和上年底，您给的上面的分录没有问题吗？

凉凉凉 追问

2019-03-26 16:22

好的老师，，这样的话，未交增值税在借方，进项在贷方，那我今年1月份有销项和进项时，可以直接把销项结转到转出未交增值税吗？每月进项认证了就留在借方，销项＜进项时留在贷方，年底一并结转到转出未交增值税，这样做和上年底，您给的上面的分录没有问题吗？

张艳老师 解答

2019-03-26 16:27

那我今年1月份有销项和进项时，可以直接把销项结转到转出未交增值税吗？----------您上面不是说直接计入未交增值税科目吗？怎么又弄出转出未交增值税科目来了呢？ 
如果您从今年开始按老师上面的分录核算的话，是没有问题的。