公司17年12月购入三台设备，合同价含税288万没有取得发票，账上还欠对方20万，会计按含税金额288万计入固定资产（18年6月之前小规模纳税人）。18年6月转成一般纳税人，7月对方开了152万含税金额税率17%（专票）。会计又把这收到152万元三台设备得票从新入到固定资产，挂了个欠对方152元账款，造成多记记固定资产多记应付账款，折旧也没有正常计提。问1、7月取得的专票可以抵扣吗？如果对方在开回专票呢、问2、多记的钱怎么弄，折旧怎么提。

会计学堂-戴老师 追问

2019-03-25 13:45

是的，这种情况怎处理，没发票前，就是在小规期也不应先入固定资产吧，是不是只有等发票到了才入固定资产呢

木木老师 解答

2019-03-25 13:57

对的。没有发票不应该入账。

会计学堂-戴老师 追问

2019-03-25 14:07

比如说小规期开的固定资产原来也计提折旧了，肯定是按价税合计来入账的，但等两个月这转为一般纳税人了，前期入账的固定资产，还用调账不，以前的进项税现在还要不要转出来一部分抵扣进项呢，以前是价税合计入的，那现在是一般了，还要调账号，该如何调

木木老师 解答

2019-03-25 14:11

比如，之前计入的金额是116，但是发票1年后才取得，那么取得发票时调整之前的入账金额，按100计入成本，但是已经记提的折旧不调整。后期按调整后的金额折旧

木木老师 解答

2019-03-25 14:11

借：应交税费～增值税～进16 
贷：固定资产16