核定征收的企业去年已经按收入交过税了，但发票需要冲红，今年的分录怎么做呀？要转入利润分配科目吗？还是直接冲红收入呀。

米加油 追问

2019-02-25 17:11

还是要转入利润分配科目是吗？不论是查账还是核定的

庄老师 解答

2019-02-25 17:29

你好，这样做比较正规

米加油 追问

2019-02-25 22:39

我不明白的是核定征收按收入已经交完税了，今年冲减的收入通过以前年度损益调整转入利润分配科目了，那税不是交多了吗？

庄老师 解答

2019-02-25 22:50

你好，转入利润分配一未分配利润，不会多交税

米加油 追问

2019-02-26 06:51

冲红的做到利润分配是不影响今年的税，然而去年的税已经交了，再做到去年的怎么冲减，能详细解说下吗？老师

庄老师 解答

2019-02-26 07:56

你好，冲红后重新开票 
1、红字冲回前期开具的发票： 
 
借：银行存款/应收账款 （红字） 
 
贷：主营业务收入 （红字） 
 
应交税费-应交增值税（销项税） （红字） 
 
2、重新开具发票： 
 
借：银行存款/应收账款 （蓝字） 
 
贷：主营业务收入 （蓝字） 
 
应交税费-应交增值税（销项税） （蓝字）

米加油 追问

2019-02-26 08:07

这个冲红去年发票的分录没有转入利润分配呀

米加油 追问

2019-02-26 08:08

老师不是说对去年的冲红要转到利润分配科目的

庄老师 解答

2019-02-26 08:10

你好，以经重新开票不用，

米加油 追问

2019-02-26 09:14

没有重开，冲红去年的

庄老师 解答

2019-02-26 12:42

红字冲回前期开具的发票： 
 
借：银行存款/应收账款 （红字） 
 
贷：主营业务收入 （红字） 
冲的是去年的收入，要换成以前年度损益调整， 
借以前年度损益调整，贷应收账款，借利润分配，贷以前年度损益调整

米加油 追问

2019-02-26 19:38

对于小规模公司是不是对去年的冲红直接冲主营业务收入也可以呢？不通过以前年度损益调整科目

庄老师 解答

2019-02-27 09:32

你好，小规模适用小企业会计准则，直接调利润分配一未分配利润