金牌答疑老师解答

沈家本老师| 官方答疑老师

职称:注册会计师+税务师+律师

回答数:1084个,好评数:968

您好,需要缴纳增值税的
如果你说的国债逆回购业务,是通过国债回购市场将自己的资金贷与他人使用,获得固定的利息收益,应当按照贷款服务缴纳增值税.一般纳税人的税率为6%,小规模纳税人的征收率为3%
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2019-02-14,19:16:14

| 会计达人

追问:那需要交企业所得税吗?

2019-02-14,21:09:30

沈家本老师| 官方答疑老师

您好,企业所得税是需要缴纳的
国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告国家税务总局公告2011年第36号
一、关于国债利息收入税务处理问题
(三)国债利息收入免税问题
根据企业所得税法第二十六条的规定,企业取得的国债利息收入,免征企业所得税。
二、关于国债转让收入税务处理问题
(三)国债转让收益(损失)征税问题
根据企业所得税法实施条例第十六条规定,企业转让国债,应作为转让财产,其取得的收益(损失)应作为企业应纳税所得额计算纳税。
因此,企业取得的国债利息收入,免征企业所得税;而企业国债逆回购所取得的转让收入应当缴纳企业所得税。
为您提供解答

2019-02-14,23:45:29

| 会计达人

追问:那增税和企业所得税,总之购国债逆回购如何做账呢?

2019-02-15,09:20:08

沈家本老师| 官方答疑老师

您好,国债逆回购分录如下
在其他货币资金下设置了一个二级明细科目(证券账户),当本金出去时,
借:其他货币资金-证券户
贷:银行存款

借:交易性金融资产
贷:其他货币资金-证券户

第一次会需要预存手续费到证券户上,
借:其他货币资金-证券户
贷:银行存款

发生手续费时:
借:财务费用-手续费
贷:其他货币资金-证券户

当利息回到证券户时,做一笔利息的收入
借:其他货币资金-证券户
贷:利息收入-国债逆回购
应交税费-应交增值税

当本金回到银行户做
借:其他货币资金-证券户
贷:交易性金融资产

借:银行存款
贷:其他货币资金

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2019-02-15,14:52:35


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沈家本老师   金牌答疑

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