金牌答疑老师解答

张艳老师| 官方答疑老师

职称:注册会计师+中级会计师

回答数:27715个,好评数:27533

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款

借:税金及附加
贷:应交税费--应交城建税等明细
借:应交税费--应交城建税等明细
贷:银行存款

2019-01-11,11:18:42

鹅卵石 | 会计达人

追问:那计提呢?

2019-01-11,11:20:57

张艳老师| 官方答疑老师

上面附加税的连计提和缴纳都有了。
增值税没有计提的说法,只是月末结转至未交增值税科目。

2019-01-11,11:22:15

鹅卵石 | 会计达人

追问:月末结转有分录吗

2019-01-11,11:24:42

张艳老师| 官方答疑老师

借:应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:应交税费--应交增值税(进项税额)
应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

2019-01-11,11:25:06

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追问:月末结转是不是结转成费用?

2019-01-11,11:25:19

张艳老师| 官方答疑老师

增值税是不影响损益的,不需要结转的。

2019-01-11,11:26:49

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追问:我只有销项怎么办?

2019-01-11,11:27:23

张艳老师| 官方答疑老师

您是一般纳税人还是小规模纳税人?

2019-01-11,11:28:16

鹅卵石 | 会计达人

追问:老师,我们是一般纳税人

2019-01-11,11:29:14

张艳老师| 官方答疑老师

借:应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

2019-01-11,11:30:11

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追问:我销项,就是10月开了增值税507.61,附加是35.53,当时票在手我是这样做的,借银行多少,贷主营收,贷未交增值税507.61,上报后银行扣了,我就做,借增值税507.61 借附加35.53贷银行,我现在该怎么调呢?

2019-01-11,11:34:27

张艳老师| 官方答疑老师

不用调整了,也可以这样做,只是当月的损益会少附加税部分。
您正常应该做
当月月末计提
借:税金及附加
贷:应交税费--应交城建税等明细
次月交纳税款
借:应交税费--应交城建税等明细
贷:银行存款

2019-01-11,11:40:03

鹅卵石 | 会计达人

追问:结转成本才涉及到利润吧,我交的这个税结转不了,就是结转减利润这样吗?

2019-01-11,11:44:09

张艳老师| 官方答疑老师

个人所得税对于企业来说就是代扣代缴,根本不会影响损益的。

2019-01-11,11:46:36

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追问:我公司没个简税,就是想问一下,我每个月交的增值税和附加啥的,结转得了减利润不?

2019-01-11,11:48:42

张艳老师| 官方答疑老师

附加税结转会减少利润的。增值税根本不影响损益的。

2019-01-11,11:49:36

鹅卵石 | 会计达人

追问:我这样做了二笔对吧,现在能教我一下怎么结转减少利润,分录师资怎么样写呢?实在是麻烦老师了

2019-01-11,11:52:12

鹅卵石 | 会计达人

追问:我明白你的意思了,你的意思就是增值税减不了利润,只有附加可以,我只做了这二笔,是不是少了计提啊,我现在不知道计提怎么做了

2019-01-11,12:09:42

鹅卵石 | 会计达人

追问:老师帮我看一下,是这样吗?

2019-01-11,12:13:04

张艳老师| 官方答疑老师

您做的第三笔和第二笔重复了。只做其中一笔就行。
规范的做法是
月末计提
借 税金及附加
贷 应交税费-应交城建税
次月缴纳
借 应交税费-应交城建税
贷 银行存款

2019-01-11,12:27:49


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