1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

曹老师

职称： 初级会计师,税务师

2019-01-09 12:26

为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过对销售返利的处理降低本企业的销售收入，从而降低销售利润。 
 
下面详细的说说： 
 
①达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售豆浆机30台，赠配豆浆机1台；销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 
 
支付销售返利方： 
 
借：销售费用 
 
贷：库存商品 
 
应交税费—应交增值税（销项税额） 
 
收到销售返利方： 
 
收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。 
 
收到供货方开具增值税专用发票，则： 
 
借：库存商品 
 
应交税费—应交增值税-进项税额 
 
贷：主营业务成本 
 
②直接返还货款的形式。例如：让利2万元若直接以现金或银行存款返还公司，即为直接返还货款；  
 
如果将返利额另开发票，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并由销货方开具红字专用发票。 
 
销售方据购买方主管税务机关出具的红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。 
 
贷：银行存款11700 
 
贷：主营业务收入（红数）10000 
 
应交税金——应交增值税-销项税（红数）1700 
 
收到销售返利方：冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 
 
借：银行存款11700 
 
借：主营业务成本（红数）10000 
 
贷：应交税金--应交增值税-进项税转出 1700 
 
这些都是有票的正规操作。没有票的特例，我建议您还是打税务电话咨询一下比较好

阡陌红尘。 追问

2019-01-10 18:23

计提所得税分录做在结转成本前还是后

曹老师 解答

2019-01-10 18:34

在结转成本之后啊。所得税是根据利润来的

阡陌红尘。 追问

2019-01-10 18:37

计提所得税的金额是根据本年利润的贷方余额*10%算出来的吧。我们是小微企业。计提所得税还在结转所得税到本年利润吧

上传图片  
相关问题讨论
为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过对销售返利的处理降低本企业的销售收入，从而降低销售利润。 下面详细的说说： ①达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售豆浆机30台，赠配豆浆机1台；销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 支付销售返利方： 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额） 收到销售返利方： 收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。 收到供货方开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 应交税费—应交增值税-进项税额 贷：主营业务成本 ②直接返还货款的形式。例如：让利2万元若直接以现金或银行存款返还公司，即为直接返还货款；　 如果将返利额另开发票，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并由销货方开具红字专用发票。 销售方据购买方主管税务机关出具的红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。 贷：银行存款11700 贷：主营业务收入（红数）10000 应交税金——应交增值税-销项税（红数）1700 收到销售返利方：冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 借：银行存款11700 借：主营业务成本（红数）10000 贷：应交税金--应交增值税-进项税转出 1700 这些都是有票的正规操作。没有票的特例，我建议您还是打税务电话咨询一下比较好
2019-01-09 12:26:47
您好这个客服，是你们公司的人吗？
2023-04-03 16:54:53
你好，直接返给对方现金吗
2022-03-07 22:01:06
代缴代扣个人所得税，可以入账做费用
2018-11-10 15:50:42
厂家销售返利应该以“销售收入”科目入账，总金额为100台机器乘以2000元，即200万元，其中“销售收入”科目的借方发生额为200万元，贷方发生额则是“应收账款”科目的借方发生额为200万元，贷方发生额为“销售收入”科目的贷方发生额。拓展知识：返利可以根据税务部门的规定来判断是否要入账，一般来说，如果返利超过销售收入的10%，就应该将返利入账。
2023-03-03 15:25:47
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题

  • 老师，您好！公司的实习生需要买社保吗 问

    实习后正式上岗的，就需要满1个月就要买的 答

  • 你好老师！我们想委托商砼站委托加工商砼，这个购进 问

    你好，我们购买的可以直接开具发票给我们的 答

  • 老师好，企业收购另外一家企业，不是同一控制下企业， 问

    1. 印花税：签股权转让、产权转移等合同，按价款万分之五交。 2. 契税：若涉及土地/房屋转移，按成交价格3%-5%交（税率看当地）。 3. 企业所得税：固定资产评估增值本身不直接交税，后续按公允价值折旧摊销可税前扣除。 答

  • 老师，生产型企业出口业务账务及税务处理流程是怎 问

    账务处理需区分出口销售收入确认、成本结转、税额核算、退税到账四个关键节点，确保与业务和税务数据一致。 确认出口销售收入 依据出口报关单、出口发票（形式发票或增值税普通发票）等单据，在货物报关出口并确认收汇可能性后，确认销售收入。 会计分录： 借：应收账款（或银行存款）- 外币户 贷：主营业务收入 - 出口销售收入（按出口当日或当月 1 日汇率折算为人民币） 结转出口销售成本 按出口产品的实际生产成本（含原材料、人工、制造费用）结转成本，同时转出对应的进项税额。 会计分录： 借：主营业务成本 - 出口销售成本 贷：库存商品 - 出口产品 借：主营业务成本（征退税率差部分） 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 核算内销与外销增值税 内销业务正常计提销项税额，出口业务享受 “免” 税（免征出口环节增值税），需合并计算当期应纳税额。 会计分录（内销）： 借：应收账款 - 国内客户 贷：主营业务收入 - 内销销售收入 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 收到出口退税款 税务机关审核通过退税申请后，收到退税款时进行账务处理。 会计分录： 借：银行存款 贷：其他应收款 - 应收出口退税款（增值税） 生产型企业出口业务，账务上先确认外销收入、结转成本并转出进项税差，再核算内销税额、收到退税后记账；税务上先做出口退税备案，每月按 “免抵退” 政策申报，90 天内完成外汇核销并同步申报附加税 答

  • 我想问下，2026年CPA普通版我看P2阶段有个记考勤呢 问

    同学，你好 这个需要咨询在线客服，答疑老师没有课程权限 答

相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...