2018年的4月的税认证了税没有申报，12月发现后协调税务局还是不允许抵扣了，这笔税就只能调进费用了，2018年12月没有调进费用。2018年的这笔账可以调在2019年1月嘛。

芊茗 追问

2019-01-07 17:55

12月报税才查出来问题来。12月那个会计忘记转入费用科目了，可以在2019年1月转入费用科目吗。

恩熙老师 解答

2019-01-07 18:02

金额不大的可以跨年计入费用，金额较大的可以通过以前年度损益调整科目来调整。

芊茗 追问

2019-01-07 18:23

以前年度损益怎么调整，金额190

恩熙老师 解答

2019-01-07 18:27

你好，190元直接计入19年费用

芊茗 追问

2019-01-07 18:29

好的，老师如果年度损益怎么调整呢

恩熙老师 解答

2019-01-07 18:35

借：以前年度损益调整 
贷：应交税费-应交增值税进项税转出 
 
借：以前年度损益调整 
贷：应交税费-应交企业所得税 
 
借：本年利润 
贷：以前年度损益调整 
 
借：利润分配-未分配利润 
贷：本年利润

芊茗 追问

2019-01-07 18:38

老师这190认证了账做了，申报时没有报税怎么要进项税转出呢，

恩熙老师 解答

2019-01-07 18:39

你认证了没有申报，那你的账面与申报表挂的差异？

芊茗 追问

2019-01-07 18:41

老师我知道有差异，意思年度损益调整认证了没有报税，用不着进项税转出吧，分录该怎么调整

恩熙老师 解答

2019-01-07 19:24

那你现在账面做进项转出分录，同时在申报表附表二，分别在进项税抵扣和进项税转出那填这个金额，账面与申报表就是一致了。

芊茗 追问

2019-01-07 19:32

老师我的意思是这笔190元的税.2018年账面进项税做了，但是2018年税没有做申报税务局协调了也不能抵扣了，19年我直接调入费用，我知道怎么调整，意思想知道怎么调年付损益。调年度损益税都没有申报我不理解怎么还的进项税转出

恩熙老师 解答

2019-01-07 20:13

如果不做进项税转出，根本不会涉及损溢科目啊，那通过以前年度损益我们准备调整什么呢

芊茗 追问

2019-01-07 20:22

谢谢老师，损益科目账面调整了，就算之前没有报税，调整损益了，报税还是需要填写是吧

恩熙老师 解答

2019-01-07 20:24

嗯，对，是这样的。

芊茗 追问

2019-01-07 20:28

老师辛苦您了，谢谢

恩熙老师 解答

2019-01-07 20:32

不客气，应该的。如满意麻烦五星好评，祝工作愉快。