送心意

紫藤老师

职称中级会计师,税务师

2019-01-05 08:53

你好,在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)领用自产产品,会计上按照成本结转,税法上不确认销项税额。 
 
分录是: 
 
借:在建工程 
 
贷:库存商品

grzhu 追问

2019-01-05 09:01

税法上不确认销项税这个是确定的,但对于其进项税额,教材上要转出40%到应交税费一侍抵扣进项税额?

紫藤老师 解答

2019-01-05 09:02

你好,如果是外购的话就是40%转出,自产的不需要转出的

grzhu 追问

2019-01-05 09:15

那教材中第二章例2-89例题,"领用本企业生产的水泥一批,实际成本400000元,相关进项税额为64000元。″领用分录时则有40%转出,同是领用自产产品与您刚说的"自产的不需要转出"怎样理解?是教材有问题

紫藤老师 解答

2019-01-05 09:20

税法规定 在建工程领用自产产品不需要视同销售,2016年5月1日起全面实行营改增后,不动产在建工程也属于增值税范围,直接按成本入账。 
借在建工程 
贷库存商品-某产品 
 
这个问题,我和其他老师一起讨论下吧。有可能教材有误,谢谢你提出的问题

grzhu 追问

2019-01-05 09:28

那好的,讨论后请回复我,这个问题很纠结,谢谢!

紫藤老师 解答

2019-01-05 16:18

你好,让你等久了,我们老师讨论过了,分录是 
 
借:固定资产   贷:库存商品 
按40%转出 
借:应交税费-待抵扣进项税额 
      贷:应交税-应交增值税(进项税额转出)

grzhu 追问

2019-01-05 22:53

清楚了,谢谢!

紫藤老师 解答

2019-01-05 23:25

嗯嗯,你真的非常细心和勤奋,新年加油!

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你好,在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)领用自产产品,会计上按照成本结转,税法上不确认销项税额。 分录是: 借:在建工程 贷:库存商品
2019-01-05 08:53:46
你好,这种情况进项税额是一次性抵扣的
2017-12-06 21:13:21
您好,建造不动产领用自产产品,除了按成本结转进在建工程外,其相关进项税,要分两年抵扣,即借应交税费—待抵扣进项税额,贷应交税费—销项。
2019-01-11 13:49:01
库存商品用于在建工程不需做进行税额转出,其所有权未发生转移,且不属于进项转出的列示项。
2019-03-27 11:10:38
第二笔分录是借应交税费待抵扣进项税额,贷应交税费应交增值税进项税额转出,这转出的是40%的待抵扣的进项税额。 这个是怎么弄呢? 你好,自产产品怎么会有进项税额转出呢、
2019-04-10 17:41:08
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