我想问下房地产代理小规模有收入分录怎么做？借银行存款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税(3%)是不？假如人家给我们公户打了1万，就是主营业务收入加税费加起来1万对吧？是不是不是商品销售所以不需要结转主营业务成本？营业税金及附加也不需要做分录对吧

Jasmine 追问

2018-12-04 12:14

房地产代理，小规模，不是3%吗？我们这次第一次收入五万多。新成立的公司

文老师 解答

2018-12-04 12:20

您好，您是房产代理的话，是3%，不好意思，我是误会了，一个月是5万多是吗。新公司两个月应该是不能超过6万，超过增值税补减免，还有城建税也需要交，月销售不超过10万，季度不超过30万，教育费附加和地方教育费附加是减免的。

Jasmine 追问

2018-12-04 12:50

所以我现在只需要做借银存，贷主营和应交税费增值税就可以了是吧

Jasmine 追问

2018-12-04 12:50

这一步全是计提增值税对吧

Jasmine 追问

2018-12-04 12:50

算是

文老师 解答

2018-12-04 12:52

是的，增值税不能少，假如符合减免的，再转到营业外收入，借 应交税费--应交增值税贷营业外收入。

Jasmine 追问

2018-12-04 12:52

然后就一直不用管，等到什么时候需要交增值税直接借增值税贷银存就行了？

Jasmine 追问

2018-12-04 12:53

符合减免是按季度为单位分的吗？成立当月起？

文老师 解答

2018-12-04 12:56

按季度申报的话，季度末结转到营业外收入，需要交税，实际你交时候做你上面写的分录。