餐饮服务业加工的主食，套餐能给对方开专票吗，对方要进货再销售，开专票税率是6%吗？

会计学堂辅导老师 追问

2018-10-13 14:36

请问有明文规定的依据吗？

王雁鸣老师 解答

2018-10-13 14:37

您好，明文规定的依据，您指的是开具专用发票，还是指的税率呢？

会计学堂辅导老师 追问

2018-10-13 14:38

我们想开专票，税局不让开，有规定吗？

会计学堂辅导老师 追问

2018-10-13 14:42

？？？？？

王雁鸣老师 解答

2018-10-13 14:42

您好，只是说不让抵扣增值税，没有说经销的不让开具增值税专用发票的。以下文件的第（六）条，那您可以按一般纳税人的16%销售食品处理，应该就可以了。 
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)  
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 
本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。