本月销项税1万元，进项税1.7万，当月税务局发票产生税金0.3万元已经通过银行支付，账务处理如下：1、借：应交税费-应交增值税（销项税） 1 借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）0.7 贷：应交税费-应交增值税（进项税）1.72、借：应交税费-未交增值税 0.7 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）0.73、借：应交税费-应交增值税（已交税金） 0.3 贷：银行存款 0.3问题：请问老师，上述分录的是否正确？接下来的分录怎么写？已交税金月末余额如何结平？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-08-16 10:12

上述的分录处理是：
一、借：应交税费——应交增值税（销项税额）  10000
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）   10000
贷：应交税费——应交增值税（已交税金）   3000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）   17000
二、借：应交税费——未交增值税   10000
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）   10000
属于留抵增值税10000元

兔兔追问

2018-08-16 10:43

老师好，能否详细讲一下这个例题呢，我还是不能理解？
已交税金的问题，先不看上面的例题，假设本月最终计算得知实际应交5000的税款，那么发票已交3000，最终实际应交税款是5000-3000=2000，是吗？也就是说总税款5000中已经包含了发票已交的3000税金，是吗？所以最终实际交2000即可？

另外：按照上述例题，最终是有留底税的，第一步转出时应交税费-应交增值税（转出多交增值税）10000

第二步：借:应交税费——未交增值税 10000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000

请老师再看下，能否详细解释下？谢谢！

江老师解答

2018-08-16 11:12

如果本月应交税费计算是5000元，由于已预缴3000元（开发票时已交3000元），那么本月还需要补交税款就是2000元（5000-3000）
上述的例题是销项税10000元，进项税是17000元，那么本期应留抵7000元（17000-10000），但实际上本月开票时已预缴3000元，那么留抵税额就有7000+3000=10000元了

兔兔追问

2018-08-16 11:24

谢谢老师，理解了。那么分录呢，有留底税，结转的时候到底是用转出未交增值税还是转出多交增值税呢？

江老师解答

2018-08-16 11:34

用”应交税费——应交增值税（结转未交增值税）“科目

兔兔追问

2018-08-16 11:47

老师好，请问转出多交增值税什么情况下会用到呢？请举例说明下！

江老师解答

2018-08-16 12:03

多交增值税时用到