子公司给母公司2026年9月分配2025年的现金股利，会计分录怎么写，之前没有计提法定盈余公积，现在要补计提吗，计提和结转的分录怎么写

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-09-13 20:05

您好，必须补提。依据《公司法》第二百一十条（2024-07-01施行）：税后利润先补亏、再提10%法定盈余公积，法定盈余公积累计达到注册资本50%可停止计提，之后才能分红；前期漏提属于前期差错，按《企业会计准则第28号》处理。居民企业直接投资持股满12个月，股息红利免征企业所得税，2024年度起A107010表取消，母公司汇算在主表第22行对应目录填报，同时填报A107011明细表。个别报表母公司采用成本法核算；编制合并报表时，需要抵销内部投资收益。

子公司分录（2025年税后净利N，分红D）
借：利润分配——提取法定盈余公积 N*10%
贷：盈余公积——法定盈余公积 N*10%
借：利润分配——未分配利润 N*10%
贷：利润分配——提取法定盈余公积 N*10%
借：利润分配——应付现金股利或利润 D
贷：应付股利——母公司 D
借：利润分配——未分配利润 D
贷：利润分配——应付现金股利或利润 D
借：应付股利——母公司 D
贷：银行存款 D
母公司个别报表（成本法）分录
借：应收股利 D
贷：投资收益 D
借：银行存款 D
贷：应收股利 D
合并报表抵销分录
借：投资收益 D
贷：长期股权投资 D

考神附体追问

2026-09-13 20:15

我们是小企业会计准则，摘要：补提2025年度漏提法定盈余公积
借：利润分配‑未分配利润 200000
贷：盈余公积‑法定盈余公积 200000
因为现在提的是去年的，可以不走利润分配-计提法定盈余公积这一步？

董孝彬老师解答

2026-09-13 20:18

您好，是的，这个可以的哦，不通过利润分配了

考神附体追问

2026-09-13 20:23

借：利润分配‑提取法定盈余公积 200000
贷：盈余公积‑法定盈余公积 200000

借：利润分配‑未分配利润 200000
贷：利润分配‑提取法定盈余公积 200000

合并为借：利润分配‑未分配利润 200000
贷：盈余公积‑法定盈余公积 200000
是不是可以，有什么区别吗，我不懂，我也是网上搜的

董孝彬老师解答

2026-09-13 20:41

您好，可以合并，结果一样的哦