@朴老师您好之前咨询您关于厂房的现在已经建好还有个问题想咨询你建厂房的地块是企业自己拍的最开始入到无形资产中，企业建设期间借：在建工程-待待摊支出贷：累计摊销现在厂房建好，归属于厂房的土地成本也计入固定资产，借：固定资产贷：无形资产在建设期间的计提的累计摊销给红冲掉这样处理可以吗谢谢

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-09-12 20:01

您好，朴老师今天不在线，我来回答一下可以么
不可以。依据财会〔2006〕18号应用指南第六条，自建厂房，土地使用权单独作为无形资产核算，不转入固定资产；建设期土地摊销资本化计入在建工程，完工后该摊销随在建工程转入固定资产计提折旧，土地本身后续摊销直接费用化，建设期已计提的累计摊销不能红冲。
建设期摊销分录
借：在建工程-待摊支出
贷：累计摊销
厂房完工结转分录
借：固定资产
贷：在建工程-待摊支出
完工后土地按月摊销分录
借：管理费用-无形资产摊销
贷：累计摊销

子柚追问

2026-09-12 20:16

那申报房产税固定资产原值跟账目不一致后期核对会麻烦

子柚追问

2026-09-12 20:19

计算房产税无形资产要全部计房产原值里面

子柚追问

2026-09-12 20:29

企业自建的3栋厂房其中1栋建好就出售了另外2栋几乎全部出租

董孝彬老师解答

2026-09-12 20:33

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-09-12 20:44

朋友您好，土地在无形资产，不在固定资产里，

子柚追问

2026-09-12 22:07

那3#厂房出售的账务处理怎么做

董孝彬老师解答

2026-09-12 22:10

您好，确认其他业务收入

子柚追问

2026-09-12 23:06

土地继续计提摊销吗计入管理费用

董孝彬老师解答

2026-09-12 23:10

对，土地继续计提摊销，完工后计入管理费用

子柚追问

2026-09-12 23:20

厂房出售了土地所有权已经不是我们的了继续计提不合适吧

董孝彬老师解答

2026-09-13 04:31

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-09-13 04:51

不对，土地所有权已经转出去，必须终止确认认，不能再计提摊销

您好，费用明细中没有单独列示这些项目时，不能合并开具一张笼统名为“港杂费”的发票。THC（码头操作费）、DOC（文件费）、铅封费属于国内港口码头服务，税目为“物流辅助服务—港口码头服务”，一般纳税人税率6%，小规模纳税人1%。发票品名必须具体写明“码头操作费（THC）”“文件费（DOC）”“铅封费”，不能只写“港杂费”。税收分类编码应选“物流辅助服务”下的港口码头服务分支，而非货物运输代理服务编码，虽然税率同为6%但编码选错属于开票不规范。国际海运费免税，港杂费应税，两者严禁开在同一张发票上。如果客户需要退税审核，建议同一张发票分行单独开具，每行分别写“码头操作费（THC）”“文件费（DOC）”“铅封费”，税率统一6%，金额按各项实际不含税价分别列示。代收代付性质下，若货代全额确认收入，分录如下：借：应收账款（含税合计金额）贷：主营业务收入（三项不含税合计）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（不含税金额×6%）若为纯粹代收代付（不垫资不赚差价），港杂费部分不属于货代销售额，应只就代理服务费差额确认收入。金额计算：含税金额 = 不含税金额 × 1.06。

2026-10-12 21:02:12

你好，需要申报9月的工资，9月底的下月申报

2026-10-12 11:14:37

1. 产品本身符合废弃动植物油生产工业级混合油、增值税即征即退70%政策；反向开票也可以单独申请（前提：再生资源回收备案，只针对自然人散户收购）。 2. 最大硬伤：环评写的原料是棕榈油、棕榈硬脂（全新原料），和实际餐厨废弃油脂不一致，直接申请退税，实地核查比对环评会被卡，后续退税拿到也会被追缴税款+滞纳金。 3. 顺序：先去生态环境局做环评原料变更→商务部门再生资源备案，申请反向开票→环评变更完成后，再备案资源综合利用即征即退。 4. 红线：环评不变，不要申报即征即退，严禁虚构投料比例。

2026-10-13 10:00:59

同学你好，都是招待费，在企业所得税前扣除的时候没有区别，只是发生的部门不一样

2026-10-12 16:24:39

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

2026-10-12 16:55:02

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