咨询下，如果企业之前证券户的股票交易没入账，现在补录。根据按季度统计的盈亏表（小规模纳税人），如何在电子税务局中更正增值税申报表，比如具体修改哪张表，哪行哪栏，应该填写多少数字？之前申报表都是空白的。

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-09-12 19:43

您好，先补账务，再逐季度更正申报；股票转让属于金融商品转让，差额计税，季度盈亏相抵，年末负差不得结转（财税〔2016〕36号附件2，财会〔2016〕22号，财政部会计司2024年3月答复，财政部税务总局公告2023年第19号）。电子税务局路径：我要办税→税费申报及缴纳→申报更正与作废，往期多季度大多线上不能更正，需大厅办理。某季度卖出含税S、买入含税B，季度正差=S‑B>0；附列资料（一）3%征收率行：第5栏全部含税收入填S，第2栏本期发生额填B，第3栏本期扣除额填B，第7栏含税销售额填S‑B，第8栏不含税销售额填(S‑B)/1.03；主表服务不动产无形资产列第1栏填附列资料一第8栏数值，享受减按1%政策，第16栏减征额填(S‑B)/1.03*0.02，附加税费同步更正。季度亏损，附列资料一依旧填S、B，主表第1栏填0，负差留在当年后续季度抵减，年末清零；证券卖方印花税按成交金额0.5‰征收，不要漏报。

补录分录（盈利季度，小企业准则，交易发生即可确定适用1%优惠，直接按1%计提）
借：银行存款 S
贷：交易性金融资产 B
贷：投资收益 S‑B
借：投资收益 ((S‑B)/1.03)*0.01
贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 ((S‑B)/1.03)*0.01
缴纳税款
借：应交税费—转让金融商品应交增值税 ((S‑B)/1.03)*0.01
贷：银行存款
补缴产生滞纳金
借：营业外支出—税收滞纳金
贷：银行存款
亏损季度分录
借：应交税费—转让金融商品应交增值税
贷：投资收益
年末尚有借方余额结转
借：投资收益
贷：应交税费—转让金融商品应交增值税

你好，是根据科目余额表填写的

2026-10-14 20:44:35

不能计入销售商品收现，该项目负数会预警。收承兑无现金，不填流量；退现金记入支付其他与经营活动有关的现金，业务属于往来拆借。

2026-10-14 12:32:59

您好，该笔扣款属于销售折让，不是独立赔偿违约金。供应商提供服务过程中因工作失误造成损坏，扣款本质是服务价款的减让，适用折让开票规则。尚未开票的，供应商直接按扣除扣款后的净额开具蓝字发票；供应商已经全额开具发票且你方已抵扣进项的，就扣款金额开具红字发票，你方凭红字信息确认单冲减进项税额，不是常规意义的进项转出，属于折让对应的进项扣减，申报表填在对应栏次。区分要点：交易已发生、服务已提供，扣款属于原服务价款减让，走折让开红票冲进项；服务履约完成之外、单独的损害赔偿且和服务价款不挂钩，不属于折让，不开增值税发票，你方收到赔偿计入损益，不涉及进项调整。实操需留存扣款确认单或补充协议，注明因服务操作失误损坏，双方同意从本次服务费扣减金额，定性为服务价款折让备查。已开蓝字专票且你方已勾选抵扣，由你方发起红字信息确认单，供应商开具扣款金额红字专票；原发票未交付、未勾选确认，可退回发票，供应商重新按净额开具蓝字发票。账务分录：借：应付账款贷：主营业务成本/管理费用，应交税费—应交增值税（进项税额）。价款内扣减等于折让，红票冲进项；独立赔偿款，不开票，不调进项。

2026-10-14 23:12:15

1. 开仓付期权费 1000 元借：衍生工具 — 外汇期权 1000 贷：银行存款 1000 2. 平仓卖出：借：银行存款（实际回款）贷：衍生工具 — 外汇期权 1000 差额计入投资收益（赚在贷方，亏在借方）。

2026-10-15 15:33:56

1. 单位没有做全员全额个税申报，或者申报完税款还没入库、数据未同步到 APP 2. 近 3 个月收入为 0，零收入零申报不产生记录（只是个税免征的零纳税可以开出）

2026-10-14 14:45:56

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