私立学校的食堂，预收学生充值卡，食堂收入有学生吃饭，教职工吃饭，有刷卡也有微信支付，怎么确认收入，怎么账务处理

莫老师

职称：初级会计师,中级会计师

2026-09-12 17:17

您好，按每天消费多少来确认收入

你好，按3%减按2%申报增值税

2026-10-12 15:54:57

同学你好，本年利润需要登记到明细账

2026-10-12 15:52:53

您好，小规模纳税人商户收款二维码收到的散户零星收入，属于未开票经营收入，必须申报，不能因为金额小就不报。先汇总全部收款总额，折算不含税收入：不含税收入=收款总额÷(1%2B征收率)，现行3%业务减按1%，即不含税收入=收款总额÷1.01。小规模申报表没有单独的未开票栏，未开票收入与开票收入合并填报。按季度申报时，季度不含税总收入≤30万的，有限公司填第10栏小微企业免税销售额，个体户填第11栏未达起征点销售额，免征增值税；季度不含税总收入＞30万的，全部收入填第1栏应征增值税不含税销售额（3%征收率），按1%缴纳增值税。收到扫码款项分录：借：其他货币资金-**/支付宝，借：财务费用-扫码手续费，贷：主营业务收入-未开票收入，贷：应交税费-应交增值税。季度满足免税条件结转增值税分录：借：应交税费-应交增值税，贷：其他收益（有限公司适用）或营业外收入（个体户适用）。留存商户后台季度收款流水、自制收入台账备查，该部分收入同步计入企业所得税或经营所得个税申报；后续散户补开发票，开票当期只在申报表开票栏次体现，不再重复确认收入

2026-10-12 22:15:44

你好你说的这个是装卸搬运费？

2026-10-12 12:03:35

1. 交货超期违约金（货款直接扣）合同事先约定逾期扣款条款 → 按销售折让，开红字发票，冲收入、销项税；若合同无预先约定，事后才协商的违约金，不属于折让，不能红冲，你计入营业外支出，对方记营业外收入，不开票。 2. 返点货款里面直接扣的返点：属于销售折让，可以开红字发票。私账单独转给对方的返点，不能开折扣红字票（资金流和发票不一致，风险高），规范做法：对方给你开促销服务费发票，你入销售费用。重点提醒：私账支付返点属于税务高风险，尽量避免。折让红冲（违约金 / 货款内返点）借：主营业务收入借：应交税费 - 销项税额贷：应收账款私账返点（收对方服务费发票）借：销售费用 - 促销费借：进项贷：其他应付款（私账支付）

2026-10-12 13:59:22

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