就是我们那个老板小刘总的房子，然后那个法人是他的妈妈叫啊李淑芬，然后那个他把他的房子就是用给公司使用然后呢前三年是零租金然后就这么签合同厄可以吗？有什么风险吗？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-09-12 17:18

您好，可以操作，必须签一份完整总租期合同，写明总年限、前3年免租、第4年起按市场价八折收租，不能拆成两份独立合同；产权人小刘总，与法人李淑芬属于母女关联方。免租期增值税不视同销售（国家税务总局公告2016年第86号第七条），免租期房产税由产权人小刘总按房产原值从价计征1.2%（财税〔2010〕121号第二条）。依据《企业所得税法实施条例》第四十七条，租金总额要在包含免租期的全部租赁期直线分摊，装修摊销按装修完工时合同剩余租赁期执行。分录：按月分摊房租借：管理费用‑房租贷：其他应付款‑小刘总；实际支付租金借：其他应付款‑小刘总贷：银行存款。

主要风险，不能写永久无偿使用，若整体租金明显偏低，依据《税收征管法实施细则》第五十四条第四项，税务有权核定租金，向小刘总补征财产租赁个税。免租期分摊的租金费用缺少发票，税前扣除凭证不完整，**实务建议做纳税调增**。稳妥做法总租期签6年，前3年免租，后3年收取租金，第4年起小刘总代开发票入账，留存租赁协议、场地经营资料备查，仅能降低风险，无法完全消除核定可能。