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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-09-12 16:07

您好，临时工必须申报个税‌，政策依据为《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号），企业作为扣缴义务人，无论临时工收入是否达到起征点，都要履行全员全额扣缴申报义务。按用工关系分两类处理：有雇佣关系（受考勤、遵守公司制度）按“工资薪金所得”申报，月扣除5000元，凭工资表入账无需发票；无雇佣关系（独立完成劳务、不受日常管理）按“劳务报酬所得”申报，单次收入4000元以下减除800元，4000元以上减除20%费用，超1000元需代开发票，单次500元以下可凭合规收款凭证入账。

雇佣关系（月报酬10000元，首月个税150）分录：
借：管理费用-工资 10000 贷：应付职工薪酬-工资 10000
借：应付职工薪酬-工资 10000 贷：银行存款 9850 应交税费-应交个人所得税 150

劳务关系（单次报酬10000元，个税1600，计算式10000×(1-20%)×20%=1600）分录：
借：管理费用-劳务费 10000 贷：银行存款 8400 应交税费-应交个人所得税 1600

云朵 追问

2026-09-12 16:14

老师，这个临时工他的工资也是月结的，不买社保，不会申报

董孝彬老师 解答

2026-09-12 16:16

您好，不行的，工资白发了，而且公司是协助个人逃税，税务可以让公司补交的

云朵 追问

2026-09-12 16:19

老师。我说我不会申报，这员工上月结工资是5040元，应该怎么操作？他是签临时工合同，做完工作就走，月结工资。不买社保

董孝彬老师 解答

2026-09-12 16:24

您好，其他员工工资谁申报，这个只能一起申报，一个月只有一次

云朵 追问

2026-09-12 16:50

是我在申报

云朵 追问

2026-09-12 16:50

这个临时工的申报我要怎么操作，我不会

董孝彬老师 解答

2026-09-12 16:52

哦哦，那有没能申报呀，朋友，您去查一下呢

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您好，这个和支付无关，会计他要按劳动合同和劳务合同来据实申报
2026-10-12 13:50:14
融资租赁有这样操作的 不过你的项目是先建成再找融资方 然后部分开票给出租方 存在一定的税务风险
2026-10-12 14:54:10
您好，手工账中，管理费用应填列在多栏式明细账中。多栏式明细账属于明细账的一种格式，管理费用明细项目较多，通常选用借方多栏账页，按办公费、差旅费、工资、折旧费等分设专栏，平时根据记账凭证在对应项目借方登记，贷方主要用于冲回或月末结转，便于分项核算与汇总。 管理费用总账仍使用三栏式总账登记，只记录借贷方总额和余额，对多栏式明细账起统驭作用。实务常规做法就是多栏式明细账，只有明细项目极少的特殊情形，才会选用三栏式明细账
2026-10-12 22:27:52
同学你好 冲销 原来的会计分录，就是做相反的分录
2026-10-12 15:15:55
对的是的，是这么做的 还有你这里都不需要购买的办公用品也得交
2026-10-12 19:33:18
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