老师好我们单位融资租赁购车分24期还款，每期的本金+利息一起打款到租赁公司，利息费用每期单独开票。我没有未确认融资费用这个科目可以用什么科目代替呢？

朴老师

职称：会计师

2026-09-11 17:06

小企业准则不需要设置未确认融资费用
租赁开始：
借：固定资产 - 融资租入汽车（合同全部应付总额，不含可抵扣进项）
贷：长期应付款 — 租赁公司
每期付款（本金 + 利息分开开票）：
借：长期应付款（本金）
财务费用 - 利息支出（利息，凭利息发票）
应交税费 — 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

原来哆啦A梦只是一场梦追问

2026-09-11 17:16

本金5635000+利息183034.4＝5818034.4都要付到租赁公司去，如果分开支付，那我后期租赁公司岂不是还挂利息没付么？

原来哆啦A梦只是一场梦追问

2026-09-11 17:16

每一期的本金和利息都不一样

朴老师解答

2026-09-11 17:20

小企业会计准则（无未确认融资费用）
总应付不含税：本金5635000+利息183034.4=5818034.4
1. 租赁开始
借：固定资产‑融资租入汽车 5818034.4
贷：长期应付款‑租赁公司 5818034.4
长期应付款已经包含全部本金+全部利息。
2. 每期付款（本金、利息分开开票，本息合计转账）
本期本金A，利息B：
借：长期应付款‑租赁公司 A
借：财务费用‑利息支出 B
借：应交税费‑应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 A+B
本金冲减负债；利息凭发票直接入财务费用，不冲长期应付款。
每期本金利息金额不同，按租赁公司出具的明细表做账，不做摊销。
3. 折旧正常计提；期满过户：
借：固定资产‑汽车
贷：固定资产‑融资租入汽车
附件留存：融资租赁合同、每期本金利息明细表；
不要期初只挂本金，否则负债少记账不平。