老师好，公司老板的加油费，是没有签私车公用协议的，汇算要调增，那贷方做的其他应付款也要付出去吗？

朴老师老师你好，我想咨询一下我们客户不是现在欠我们差不多30万，但是这个招标的内部流程没有走下来，客户意思就是让我们做工资表，他们通过一个劳务公司把款给我们转过来，我们给他们提供工资表，这个行得通吗，如果行得通，那这个税费也很高呀

答： 行不通，风险很大，属于虚开链条，不能这么操作。 真实业务是监理服务费，不能包装成劳务工资走账，会触发税务稽查，还可能涉及刑事风险。 合规做法：业务按监理合同开票，挂应收账款，等客户内部流程走完再对公付款

老师，这是短期借款余额，去年我们贷了127万，然后银行直接划走了，其实并没有真正的还款，公司今年支付本金20万，银行是这么说的：今年先还了20万，剩余107万由银行新发放一笔107万还了原来的107万贷款，一共127万，可是去年的账务是这么做的，我应该怎么做呢，按理说短期借款上期余额现在应该是127万，然后再做今年的对不对，还是余额为0是对的

答： 1. 账面余额 0 是错的，去年那笔 127 万还款分录要冲回，恢复期初短期借款 127 万。 2. 今年：现金还 20 万本金；107 万借新还旧，旧贷转新贷。 3. 做完后短期借款期末余额 = 107 万。 4. 留存借款合同、借新还旧资料备查。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

咨询下，合伙企业，采用小企业会计准则。小规模纳税人，10月刚被调整为：一般纳税人，认定时点，2026年1月1日。之前1-8月都是按照小规模记账，那现在9月记账，需要哪些处理？

答： 您好，9 月记账需要做两块处理：税务上，1-8 月已按小规模申报的增值税，自 2026 年 1 月 1 日起应按一般纳税人逐期更正申报，按适用税率重新计算销项税额；生效日 2026 年 1 月 1 日之前取得的增值税专用发票不得抵扣，因为合伙企业 1-8 月已取得收入并已按小规模简易计税申报，不符合“未取得生产经营收入且未按简易计税申报”的例外条件。会计上，执行小企业会计准则，对政策变更采用未来适用法，不追溯修改 2026 年 1 月 1 日之前的凭证，但 1-8 月已按含税金额记账的需在 9 月做汇总更正分录，将多记的收入与少记的销项差额调整出来，进项税额仅限 2026 年 1 月 1 日之后取得且合规的专票才能列入。 9 月当期常规业务分录如下：采购取得专票，借：库存商品/管理费用，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款/应付账款；销售业务，借：银行存款/应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）；月末结转，借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税；次月缴税，借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。1-8 月汇总更正分录：借：主营业务收入（1-8 月多记的含税收入与应确认不含税收入的差额），贷：主营业务成本/管理费用（1-8 月按含税金额多记的成本费用中对应可抵扣进项的部分），贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（1-8 月应按一般纳税人税率补提的销项与已按小规模计提的差额），差额计入营业外支出或冲减利润