老师，您好！请问一下，我以前年度累积下来的库存余额比较大，现在税务局稽查要做调整，我账上的应收，预收，应付和预付账款的余额也比较大，我能不能把这些科目的余额给对冲，然后再调库存，少交一点税呀？

董孝彬老师 解答

2026-09-10 20:08

您好，不能拿不同单位的应收、预收、应付、预付互相对冲后再调库存少交税。只有同一客户的应收和预收、同一供应商的应付和预付，才能做重分类；不同往来对象硬对冲，无真实业务，稽查不认，会按人为调节账务处理。政策：税收征管法第六十三条。
同一对象重分类（也可仅报表净额列示，不做分录）：
借：预收账款
贷：应收账款
借：预付账款
贷：应付账款
这只能改报表列示，不能冲库存、不能少交税。
库存大按真实业务调整：
货已卖未入账：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
盘亏报废：
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
借：管理费用
贷：待处理财产损溢
非正常损失：
借：待处理财产损溢
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
资产损失依据：国家税务总局公告2011年第25号。
重点：往来重分类≠调库存，库存要按真实业务补收入、转成本、办理损失，不能靠对冲抹账少交税。

阿白、学习 追问

2026-09-10 20:08

没事，老师

董孝彬老师 解答

2026-09-10 20:10

朋友您好，上面写好了

阿白、学习 追问

2026-09-10 20:10

你看这样调吧，你看啊，这不是有那个预收，预收就是我们提前收了别人钱，欠别人发票的，还有应收在贷方，我们欠别人发票的，然后我把预收和应收这些就是调频，然后调频的如果还有多余的那一部分调不了的，那就做成无票收入，就现在就是这个办法可以么，老师

董孝彬老师 解答

2026-09-10 20:11

您好，不可以，这不是同一家

阿白、学习 追问

2026-09-10 21:52

如果是同一家公司挂两个科目的帐就可以是吗？

董孝彬老师 解答

2026-09-10 21:54

您好，2个往来科目可以的，又不影响损益，科目 最终都是平的