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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-09-09 21:25

您好，收税点不是“额外赚客户钱”，按政策《增值税暂行条例》第六条、财政部 国家税务总局令第50号第十二条，额外收的税点属于价外费用，要并进销售额一起开增值税发票，不能合同写“税点费”、私户收钱不入账。实务里合同直接写总价款，发票按总价开；一般纳税人货物13%时，按综合税负（增值税+附加+所得税）收，进项充足收4%-8%，进项少收7%-10%，小规模按1%或3%走，别低于自身税负，严禁无货开票。

算式：税点额=不含税货款×应收税点率；开票总额=不含税货款+税点额；不含税收入=开票总额÷(1+适用税率)；销项税额=不含税收入×适用税率。
分录（货款10000，收8%税点，合计10800，税率13%）：
借：银行存款 10800
贷：主营业务收入 9557.52，应交税费—应交增值税（销项税额）1242.48

1548705658 追问

2026-09-09 22:39

4%-8%和7%-10%是怎么算出来的，可以写个过程吗

1548705658 追问

2026-09-09 22:41

进项少，没进项不是得13个点交吗，加上附加，税得不得14个点左右吗，怎么是7%-10%呢

董孝彬老师 解答

2026-09-09 22:42

您好，您看这样能理解么

1548705658 追问

2026-09-09 22:51

看不懂。进项少，没进项不是得13个点交吗，加上附加，税得不得14个点左右吗，怎么是7%-10%

董孝彬老师 解答

2026-09-09 23:05

您 好，直接用利润表上的数字来算税负

1548705658 追问

2026-09-09 23:25

如果有利润不是还要交分红税吗，那可以也加上去吗

董孝彬老师 解答

2026-09-09 23:37

您好，这个不是公司的税，是股东的税，不加

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