出口8104200000开发票是免税还是13%

董孝彬老师 解答

2026-09-08 21:45

您好，出口8104200000不能直接判定为免税或13%，需登录电子税务局出口退税率文库查询该HS编码的退税率和特殊商品标识，按三类情形确定：退税率大于0，开具税率栏选“0%”的增值税普通发票，申报退（免）税；退税率为0且特殊商品标识为“2”，开免税普通发票；特殊商品标识为“1”视同内销按13%征收增值税，开具税率栏选13%的增值税普通发票。政策依据：财税〔2012〕39号、财政部 税务总局公告2026年第11号。

对应两类分录：
免税情形（出口销售额1000000，对应进项转出130000）：借应收账款1000000，贷主营业务收入-出口1000000；借主营业务成本-出口130000，贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）130000
征税情形（视同内销，销售额1000000，销项130000）：借应收账款1130000，贷主营业务收入-出口1000000 应交税费-应交增值税（销项税额）130000

德胜财税&赵珊19935935737 追问

2026-09-08 21:48

商品编码8104200000是什么政策呢？

董孝彬老师 解答

2026-09-08 21:55

您好，这个出口政策是免税

德胜财税&赵珊19935935737 追问

2026-09-08 21:57

对应进项税额这个金额是跟进收入乘以13%计算的？

德胜财税&赵珊19935935737 追问

2026-09-08 21:59

这个编码确定是免税的吧？

董孝彬老师 解答

2026-09-08 22:01

您好，不是的，按采购算

德胜财税&赵珊19935935737 追问

2026-09-08 22:03

申报表怎么处理呢？勾选那里是不是要要勾选为不抵扣？

德胜财税&赵珊19935935737 追问

2026-09-08 22:04

这个编码确定是免税的吧？

德胜财税&赵珊19935935737 追问

2026-09-08 22:05

那看上去免税，实际上是免了增值部分的增值税，是吗？

董孝彬老师 解答

2026-09-08 22:08

您 好，是的，做不勾选

德胜财税&赵珊19935935737 追问

2026-09-08 22:12

所以整体来说他免得是增值部分的税额，企业也多赚了这部分增值部分税额的利润，我理解的对吗？

董孝彬老师 解答

2026-09-08 22:22

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-09-08 22:24

您好，不全对，免税是销项税，

德胜财税&赵珊19935935737 追问

2026-09-09 08:10

这个编码确定是免税的吧？

董孝彬老师 解答

2026-09-09 08:13

您好，不能保证一直免税，因为文库在变动退税率，我们操作前要先查询