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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-09-06 22:17

您好，不行。为少交股权变更税，人为先估一笔费用、后补票压税负，属于无真实业务的虚列支出，税务不予认可，存在补税、滞纳金、罚款风险。

自然人股权转让个税由转让方股东按（转让收入‑股权原值‑合理费用）×20%计算缴纳，依据国家税务总局公告2014年第67号；被投资企业账面暂估费用，不改变股东股权转让应纳税所得额。法人股东仅允许真实业务暂估，汇算清缴前未取得合规发票必须纳税调增，依据国家税务总局公告2018年第28号。只有业务真实、有合同、后续取得合规发票才允许暂估入账，虚构预估不能抵减股权交易税负。

真实业务暂估分录（仅账务处理，不等于税务允许税前扣除）
借：管理费用‑中介服务费
贷：其他应付款‑暂估应付

取得发票冲暂估
借：其他应付款‑暂估应付
贷：银行存款

可税前扣除的仅限真实发生、和股权转让直接相关的中介、评估、印花税等支出，人为预估的费用不在可扣除范围。

LSS 追问

2026-09-06 22:23

其他真实的咨询费，

董孝彬老师 解答

2026-09-06 22:24

哦哦，这个可以的，权责发生制，不用等发票

LSS 追问

2026-09-06 22:24

老师，100%只有1个股东没有实交，能不能先让股东实交一部这样可以少交点税吗

董孝彬老师 解答

2026-09-06 22:26

您好，可以的，这样提高了股权的原值 

LSS 追问

2026-09-06 22:27

是按净资产减去实交以后算税的吗？

董孝彬老师 解答

2026-09-06 22:32

不 是，是转让收入，也就是新股东给多少钱 减值 来算的

LSS 追问

2026-09-06 22:32

转让写的0，后来按净资产核定了

董孝彬老师 解答

2026-09-06 22:33

您好，那当然，税务是想要看净资产 是多秒，但计算还是按收入来的

LSS 追问

2026-09-06 22:35

我们转让0，意思是可以写大于0，例如10，10小于净资产也按10减去实收算吗？

董孝彬老师 解答

2026-09-06 22:37

不是，转让0，算个税就是  0-原值-税费后 ，乘20%

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