注销，账上有12W库存，但是事实没有一点库存，并且账本也都没有了，库存表也没有，时间过早也查不到发票，该怎么处理？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-09-06 22:00

您好，以前年度管理不善盘亏，注销清算，税率13%）
借：待处理财产损溢 135600
贷：库存商品 120000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 15600
借：利润分配—未分配利润 135600
贷：待处理财产损溢 135600
政策依据：财税〔2009〕57号、国家税务总局公告2011年第25号、2018年第15号；账册、盘点表、成本凭证全部缺失，该资产损失不得企业所得税税前扣除，清算申报做纳税调增120000，内部出具盘亏及账册遗失说明，负责人签字留存备查，增值税附表二填报进项税额转出15600。

不能直接冲库存，会触发金税风险；和主管税务确认口径二选一。方案A执行盘亏，使用上面分录，接受所得税纳税调增；方案B税务认定存货已销售未记账，补申报未开票收入，补缴增值税、附加税费、企业所得税及滞纳金，结转冲平库存。清税环节留存法人签字声明、可获取的旧申报表等资料备查。