1：出纳做银行存款日记账的时候，计提的工资，是计提的时候做账，还是实际发放的时候做账？ 2：出纳做银行存款日记账的时候，摊销的门店租金和摊销软件使用费做账吗

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-09-06 20:23

您好，1：工资——出纳只看银行流水，计提不动钱不登账，实际发薪转账才登账。
计提分录（出纳不登日记账）
借：管理费用-工资，销售费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
发放分录（出纳登日记账，依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》财会[2014]8号第五条）
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款，应交税费-应交个人所得税，其他应付款-社保（个人部分）

2：摊销门店租金、软件使用费——纯内部摊销无银行收付，出纳不登日记账。
付款分录（出纳登日记账）
借：预付账款-房租，长期待摊费用-软件使用费
贷：银行存款
摊销分录（出纳不登日记账，依据《企业会计准则——基本准则》财会[2014]3号权责发生制）
借：销售费用-房租，管理费用-软件使用费
贷：预付账款-房租，长期待摊费用-软件使用费
银行存款日记账只登记实际发生银行收付款的业务。