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邹刚得老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2018-07-17 15:50

我是这样子做的，但是最后我出来的利润表和资产负债表最后本年利润不相等，中间刚好有个差额就是汇算清缴那一笔

邹刚得老师 解答

2018-07-17 15:52

你好，是这样做分录 
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 
资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的

水杯子 追问

2018-07-17 15:57

但是现在就是利润表的利润是未扣减清缴那一笔的利润，资产负债表是扣减了清缴那一笔的利润，两个都最后利润就有这么个差额

邹刚得老师 解答

2018-07-17 15:58

你好，符合上述勾稽关系就可以的

水杯子 追问

2018-07-17 16:00

但是我申报财务报表字面上出来的就不一样，该怎么办呢

邹刚得老师 解答

2018-07-17 16:01

你好，有发生以前年度损益调整，就会有这个差额 
你在计算资产负债表与利润表勾稽关系，就需要考虑这个以前年度损益调整的影响的

水杯子 追问

2018-07-17 16:01

可不可以把清缴的这一笔直接做到18年

邹刚得老师 解答

2018-07-17 16:01

你好，这个本来就是计入18年的账务处理的

水杯子 追问

2018-07-17 16:03

我的意思是直接借所得税费用，贷银行存款，就不通过以前年度损益调整来

邹刚得老师 解答

2018-07-17 16:06

你好，跨年就不可以直接通过所得税费用核算的

水杯子 追问

2018-07-17 16:08

那不是我年年汇算清交都要交税那拿利润表和资产负债的差额就会越来越大

邹刚得老师 解答

2018-07-17 16:09

你好，是的，有以前年度损益调整，就会始终有这个差额的

水杯子 追问

2018-07-17 16:14

上一年汇算清缴的税，都是在下一年交，也就是说每个公司只要汇算清交交税的都要用以前年度损益调整，那都会有差额

邹刚得老师 解答

2018-07-17 16:15

你好，是的，有发生以前年度损益调整事项，资产负债表与利润表的勾稽关系就需要考虑以前年度损益调整的影响的

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您好，是需要的，借以前年度损益调整或利润分配--未分配利润贷应交税费--应交所得税，借应交税费--应交所得税贷银行存款，假如用以前年度损益调整的话，还需要结转，借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整
2020-05-31 20:17:28
所得税汇算清缴分录： 应补缴税额的 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 多缴税额的 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润
2020-03-23 21:31:09
你好，汇算清缴补交所得税的分录是 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
2020-06-04 15:00:50
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2017-06-14 14:27:54
借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2020-05-09 16:10:19
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