;)
- 送心意
董孝彬老师
职称： 中级会计师
2026-08-17 23:31
您好，不可以。根据《企业会计准则第16号——政府补助》，购建固定资产的财政补助属于与资产相关的政府补助，不得收款时直接计入营业外收入，应先计入递延收益，在固定资产使用寿命内分期结转损益。用于生产厂房、设备这类和日常经营相关的补助，分期结转使用其他收益科目，仅与日常活动无关的补助才使用营业外收入，企业可选择总额法或净额法进行会计处理。
总额法
借：银行存款 1000000
贷：递延收益 1000000
每期分摊
借：递延收益 100000
贷：其他收益 100000
净额法
借：银行存款 1000000
贷：递延收益 1000000
资产达到预定可使用状态
借：递延收益 1000000
贷：固定资产 1000000
相关问题讨论
房产税的纳税义务发生时间可以参考以下情况：
1、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起；
2、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起；
3、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起；
4、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起；
5、纳税人自建的房屋，自建成之次月起；
6、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起；
7、纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应按法规征收房产税；
8、融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
参考文件：（国税发[2003]89号）第二条；（财税地字[1986]8号）第十九条；（财税[2009]128号）第三条。
2026-09-11 13:44:24
1. 附加税费：同步更正 2023、2024 四季度附加税费（增值税整合申报表自带附表五）。
2. 企业所得税：增值税改动影响收入 / 成本 / 附加税的 → 更正2023、2024 年度汇算清缴表；季度预缴表一般不用改。
3. 财务报表：对应更正 2023、2024 四季度财报 %2B 年度财报。
4. 增值税留抵变动：如果更正后期末留抵税额变了，要检查并更正后续各期增值税报表。
仅单纯增值税栏次调整、不影响损益、收入：只改附加税即可，所得税、财报不用改。
2026-09-11 15:40:24
出口退税函调准备
1. 填写出口业务自查表；联系上游供应商督促配合回函。
2. 四流资料：
合同：外销、国内采购合同
发票：进项专票、出口发票
资金：付款回单、收汇水单、记账凭证、明细账
货物流：报关单、提单、国内运输、出入库单据
3. 针对货源地不一致：出具加盖公章的情况说明，解释差异原因。
4. 外购非视同自产货物，只做免税，不要申报免抵退，自查表、说明里写清楚。
5. 全部复印件标注“与原件一致”，经办人签字盖章。
2026-09-11 14:34:05
您好，这个只要交印花税，是千分之一的
2026-09-11 16:48:23
您好，这是2025年车辆已入库、2026年才收到专票且款项未付。执行企业会计准则：2025年已暂估的先红冲暂估，借：应付账款—暂估应付款 贷：固定资产-车辆；再按发票入账，借：固定资产-车辆，应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款-XX公司。补提2025年折旧，借：以前年度损益调整 贷：累计折旧；结转以前年度损益调整，借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整。税务依据国家税务总局公告2018年第28号第十七条、国家税务总局公告2012年第15号第六条，支出可追补至2025年税前扣除（追补期5年）；进项税可直接勾选抵扣，无认证期限。
执行小企业会计准则不用追溯调整，直接在2026年入账：借：固定资产-车辆，应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款-XX公司。补提2025年折旧计入当期损益：借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧。留存购车合同、发票、机动车登记证书备查。后续付款分录：借：应付账款-XX公司 贷：银行存款。
2026-09-12 16:14:46
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