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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-08-06 20:31

您好，不可以直接提交，系统预填取自企业所得税年报数据，和财税〔2015〕72号规定的残保金统计口径存在差异，申报表允许手工修改，企业对申报数据真实性承担责任。实务直接用预填数据不核对，差错概率约20‑30%，常见问题是劳务派遣人员、退休返聘人员统计错误，工资错取实发数。

要自行按月重算在职职工平均人数，劳务派遣人员不计入本单位，工资总额取账面应发工资（含奖金津贴），和预填数比对修正；安置残疾人数以残联推送数据为准，有异议联系残联，核对完成再提交，留存工资、用工台账备查。

计提残保金分录
借：管理费用‑残疾人就业保障金
贷：其他应付款‑残疾人就业保障金

缴纳残保金分录
借：其他应付款‑残疾人就业保障金
贷：银行存款

西瓜很甜 追问

2026-08-06 21:06

董老师，1、企税年报人数：含劳务派遣、退休返聘。残保金人数：不含劳务派遣、退休返聘  ？ 2、企税年报工资：实发数   残保金工资：应发口径  这样吗？

西瓜很甜 追问

2026-08-06 21:07

残保金，都要过下其他应付款这个科目吗？

董孝彬老师 解答

2026-08-06 21:18

您好，好的，上面3个问题我分开来回答

西瓜很甜 追问

2026-08-07 09:28

老师，全年应发工资总额，残保金与企税的差异，就是企业没发放的应发数？

西瓜很甜 追问

2026-08-07 09:29

老师，全年应发工资总额，残保金与企税的差异，就是企业没发放的应发数？

董孝彬老师 解答

2026-08-07 10:44

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-08-07 10:51

朋友您好，不完全是哦，这只是其中的原因之一
不好意思，我又403拦截了

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看这个比例 保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.7%-上年用人单位实际安排残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资.
2019-03-26 15:44:54
您好，用工资薪金总额*当地比例计算
2022-01-06 02:57:30
残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.6%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资
2026-03-27 18:10:09
你好。30.42这个是指什么
2022-01-16 12:39:13
你好 比如你们有达到当地要求安排残疾人就业的比例就可以免残保金的 带残疾人证书和身份证、营业执照等去残联和税局备案
2019-10-09 16:46:03
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