董老师，在线吗？想咨询个问题。

西瓜很甜 追问

2026-08-06 20:24

公司为小规模纳税人，如果计算股票卖出投资收益的增值税，2020-2026年，适用的征收率，怎么划分区间？同时，附加税金涉及 ：六税两费减半政策，怎么划分？您了解吗？

董孝彬老师 解答

2026-08-06 20:28

朋友您好，股票转让增值税征收率（2020‑2026，金融商品转让差额计税，财税〔2016〕36号附件2，该业务不得开具专票）：2020‑01‑01至2020‑02‑29执行3%征收率；2020‑03‑01至2022‑03‑31，3%减按1%，依据财政部 税务总局公告2020年第13号、2021年第7号，季度销售额未超45万可叠加小规模普免；2022‑04‑01至2022‑12‑31，差额后销售额可享受3%应税销售收入免征，依据财政部 税务总局公告2022年第15号，申报填免税销售额栏；2023‑01‑01至2026‑12‑31，3%减按1%，依据财政部 税务总局公告2023年第19号（执行至2027‑12‑31）。

六税两费减半政策区间：2020‑01‑01至2021‑12‑31，省级50%幅度内减征，财税〔2019〕13号，按注册地省级文件确认执行口径；2022‑01‑01至2024‑12‑31，小规模直接减半，财政部 税务总局公告2022年第10号；2025‑01‑01至2026‑12‑31，小规模直接减半，财政部 税务总局公告2023年第12号；以实际应交增值税为基数计提城建税、教育费附加、地方教育附加，增值税免征则附加税费为0。

借：投资收益
贷：应交税费—转让金融商品应交增值税

借：应交税费—转让金融商品应交增值税
贷：银行存款

借：税金及附加
贷：应交税费—应交城建税，应交税费—应交教育费附加，应交税费—应交地方教育附加

西瓜很甜 追问

2026-08-06 20:40

老师，关于（ 2020‑03‑01至2022‑03‑31，3%减按1%，依据财政部 税务总局公告2020年第13号、2021年第7号，季度销售额未超45万可叠加小规模普免 ），是指季度销售小于/等于 45万，免征增值税？
关于（ 六税两费减半政策区间：2020‑01‑01至2021‑12‑31，省级50%幅度内减征，财税〔2019〕13号，按注册地省级文件确认执行口径 ），如果是上海市，适用减半政策吗，具体政策文件？

董孝彬老师 解答

2026-08-06 20:44

朋友您好，不完全是
上海也适用的，