企业贷款买车，车的在公司名下，但是贷款是老板私人的。这种情况如果签订公司和老板个人借款合同。这项车贷的本金和利息是不是就直接能税前扣除，汇算清缴时利息要不要调增

小满糖豆儿 追问

2026-08-06 17:20

代扣个税？这块您再仔细说说

朴老师 解答

2026-08-06 17:23

1. 支付给老板的利息，按利息股息红利所得20%代扣个税，由公司申报缴纳。
2. 分录：计提财务费用，付款时扣下个税，次月申报分类所得。
3. 未代扣个税会被税务罚款。
4. 只代扣个税不够，还需要利息发票、利率合规、符合债资比，利息才能税前扣除，否则汇算全额调增。
5. 本金始终不得税前扣除，车辆折旧正常抵扣。

小满糖豆儿 追问

2026-08-06 18:44

这个车是25年7月购入，8月开始还贷款，但之前会计没有入账，请问老师我想把25年费用放到25年，汇算清缴要报表吗

朴老师 解答

2026-08-06 18:46

同学你好
对的是这样

小满糖豆儿 追问

2026-08-06 18:50

需要调什么科目，怎么调

朴老师 解答

2026-08-06 18:58

直接汇算清缴调增
在纳税调整项目明细表里调增

小满糖豆儿 追问

2026-08-06 19:05

平时本金计入其他应付款，利息计入财务费用。汇算清缴利息调增

朴老师 解答

2026-08-06 19:26

对的 没有发票的直接调增

小满糖豆儿 追问

2026-08-06 19:32

问题1
25年没有入账，还想在25年汇算清缴调整，26年的分录我应该怎么做呢？
问题2
26年1到6月直接就本金入账，利息未入账，7月做账可以把1到6月利息一起入财务费用吗

朴老师 解答

2026-08-06 21:04

问题1
 
1. 企业会计准则：用以前年度损益调整补记2025固定资产、折旧、利息，最后结转到未分配利润；利息无合规票据，2025汇算做纳税调增。
2. 小企业会计准则：直接计入利润分配—未分配利润，汇算同样调增不合规利息。
问题2
 
可以7月一次性补入1-6月利息做财务费用；但缺少利息发票等资料，次年汇算需要全额调增。
固定要点
本金只走往来，不能税前扣除；车辆折旧合规可扣除。